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增值税

增值税纳税义务发生时间详解
增值税的纳税义务发生时间，是确定纳税人何时需要履行增值税纳税义务的关键时点，直接关系到税款申报和缴纳的期限。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及《财政部 国家税务总局关于全面推开营业 ...
2025-8-6 13:54
出租房屋收取租金算进项税额吗？
关于出租房屋收取租金是否涉及进项税额的问题，需要区分不同情况来分析，核心在于谁在出租（纳税人身份）以及出租行为是否属于增值税应税范围： 核心结论： 出租房屋收取租金本身产生的是“销项税额” ...
2025-8-6 13:52
不动产与动产租赁增值税税率解析
在中国增值税政策下，不动产租赁和动产租赁的增值税税率主要区分如下： 一、不动产租赁 指房屋、建筑物、土地附着物等不可移动财产的租赁。 1. 一般纳税人适用税率 非住房类不动产租赁（如商铺、办公楼、厂房等） ...
2025-8-6 12:10
现代服务包含哪些，现代服务业增值税税率
现代服务业是中国经济转型升级的重要方向，其增值税税率主要取决于具体服务类型。以下是现代服务的主要分类及对应的增值税税率（适用于一般纳税人，截至2025年8月的最新政策）： 一、现代服务的主要分类 根据《销 ...
2025-8-6 10:14
增值税预扣预缴税率
关于“增值税预扣预缴税率”，准确地说，在增值税体系中，通常称为预征率，而不是严格意义上的“预扣预缴”。它主要发生在纳税人（尤其是跨地区经营的纳税人）发生应税行为时，需要在应税行为发生地（或不动产所在地 ...
2025-8-6 09:49
土地增值税税率
中国的土地增值税采用的是超率累进税率，税率根据纳税人转让房地产所取得的**增值额与扣除项目金额的比率（即增值率）**来确定。税率分为四档： 增值额占扣除项目金额的比例 税率 速算扣除系数 未超过50%的部 ...
2025-8-6 09:32
土地增值税清算单位
“土地增值税清算单位”是土地增值税清算中的核心概念，它决定了哪些开发项目（或项目的哪些部分）需要合并在一起作为一个整体进行土地增值税的计算、申报和清算。简单来说，就是“算哪一块地的税”的范围界定。 其 ...
2025-8-3 22:34
土地增值税清算条件详解
土地增值税清算是指房地产开发项目在满足一定条件后，纳税人需要计算该项目的增值额、适用税率，并最终申报缴纳土地增值税的过程（区别于项目进行中按预收款预缴土地增值税）。清算标志着该项目土地增值税的最终结算 ...
2025-8-3 12:38
留抵退税条件及申请流程详解
留抵退税，全称是“增值税期末留抵税额退税”，是指纳税人当期增值税进项税额大于销项税额时形成的期末留抵税额，在符合特定条件的情况下，可以向税务机关申请退还这部分税额。这是一项重要的税收优惠政策，旨在减轻 ...
2025-8-2 16:36
留抵退税能否做为不征税收入？
留抵退税本身不作为“收入”处理，因此也谈不上是“不征税收入”还是“征税收入”。它本质上是对企业多缴或预先缴纳的增值税款的退还，属于企业流动资金的返还，不是一项所得或收益。 以下是详细解释： 留抵退税的 ...
2025-8-2 16:31
转让动产和不动产增值税税率分别是多少？
转让动产和不动产的增值税税率或征收率取决于多个因素，主要包括： 转让方（纳税人）的身份：是一般纳税人还是小规模纳税人？ 资产的类型和性质：是全新的还是自己使用过的？是货物（动产）还是房屋、土地（不动产 ...
2025-7-30 15:17
增值税进项税额抵扣规则详解
增值税进项税额抵扣规则是增值税制度的核心机制之一，它允许纳税人（一般纳税人）在计算应缴增值税时，将其购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产所支付的增值税额（即进项税额），从销售货物、劳务、服务、无形资 ...
2025-7-30 09:58
待抵扣进项税额怎么算？
待抵扣进项税额通常指的是已经取得符合规定的增值税扣税凭证，但其对应的进项税额暂时还不能（或尚未）在当期全额从销项税额中抵扣的部分。计算和确认“待抵扣进项税额”主要涉及以下几种情况： 核心概 ...
2025-7-29 10:14
发票进项是什么意思？
“发票进项”是一个财务和税务术语，通常指企业或个人在采购商品、接受服务或发生其他经营支出时，从供应商处取得的发票。 这个概念的核心在于增值税的管理，尤其在实行增值税抵扣制度（如中国、欧盟等）的国家和地 ...
2025-7-29 10:12
待认证进项税额是什么？
“待认证进项税额”是企业在进行增值税会计核算时使用的一个会计科目（通常属于“应交税费”科目下的明细科目）。 它的核心含义是：企业已经取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税收缴款凭证等 ...
2025-7-29 10:10
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