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增值税

增值税免征项目及政策解析
免征增值税的项目在我国覆盖多个领域，理解这些政策对企业和个人都至关重要。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则以及财政部、国家税务总局发布的一系列文件，以下是一些主要的免征增值税项目： 一、 ...
2025-7-5 16:12
房屋租赁增值税税率及计算方法
关于房屋租赁的增值税税率，在中国需要根据**出租方的纳税人身份（一般纳税人还是小规模纳税人或个人）、出租的房屋类型（住房还是非住房）以及租赁期限（是否超过规定期限）**来综合确定，比较复杂。 以下是主要的 ...
2025-7-4 11:03
租金收入增值税税率详解
关于租金收入的增值税税率，在中国主要取决于出租方身份（一般纳税人/小规模纳税人/个人）以及租赁房产类型（住房/非住房）。具体如下： 一、出租非住房（如商铺、写字楼、厂房等） 一般纳税人： 税率：9%计算公式 ...
2025-7-4 11:01
农业收购农产品增值税抵扣政策解析
从农业生产者处收购农产品，增值税抵扣政策如下：核心政策依据 根据《增值税暂行条例》及财税37号等文件规定： 农业生产者销售自产农产品免征增值税（免税）收购方可凭合法凭证计算抵扣进项税额 ...
2025-7-4 09:07
计算增值税时是否需要加消费税税额？
在计算增值税时，不需要额外加上消费税税额。消费税本身已经包含在增值税的计税基础中。以下是详细解释： 核心逻辑： 消费税是价内税： 消费税已包含在商品/服务的价格中（例如：高档化妆品、成品油等）。你看到的 ...
2025-7-4 08:26
特许权使用费增值税税率
关于特许权使用费的增值税税率，主要取决于服务的性质、提供方和接受方的所在地（境内或境外）以及适用的税收政策。以下是关键点解析：1. 境内交易（双方均在中国境内）标准税率：6%根据中国《营业税改征增值税试点 ...
2025-6-17 07:24
应交增值税是什么意思？
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出 ...
2025-5-26 08:02
什么情况下进项票不能抵扣？
(1)进项税不能抵扣的情况包括非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等。(2)非正常损失的购进货物及应税劳务、在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税也不能抵扣。(3)国务院财政、税务主 ...
2025-5-25 20:29
哪些情形进项税不得抵扣？
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣”：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服 ...
2025-5-25 20:28
增值税风险纳税人认定条件
1.企业未按时缴纳税款 ：包括逾期缴纳税款、故意隐瞒应纳税款额、错误或不完整填写税务声明等。2.企业发票问题 ：涉及非正常开具发票、涉嫌虚开发票、乱开发票、存在“买票送礼”行为等。3.企业税负异常 ：由于财务 ...
2025-5-25 20:25
增值税主要税收风险有哪些？
增值税的主要税收风险包括以下几个方面：1.销售自己使用过的固定资产未缴增值税或计税方法适用错误风险 ：企业销售自己使用过的固定资产时，可能存在未计提增值税或错误适用税率的风险。例如，在“消费型增值税”改 ...
2025-5-25 20:24
汇总缴纳增值税管理办法
汇总缴纳增值税管理办法通常包含以下方面内容：适用范围一般适用于总机构和分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的纳税人。部分地区如甘肃省规定适用于由同一法人设立，在甘肃省跨 ...
2025-5-25 14:27
增值税专票和普票有什么区别？
增值税专用发票和普通发票存在多方面区别，具体如下：使用主体不同：专用发票：一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。不过，现在部分行业的小规 ...
2025-5-24 21:26
增值税专用票和普通票的区别是什么？
增值税专用发票和普通发票存在多方面区别，具体如下：使用主体不同：专用发票：一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。不过，现在部分行业的小规 ...
2025-5-24 21:24
视同销售的进项税额可以抵扣吗？
可以抵扣。若不属于下列情况的购进货物，则进项税额可以进行抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)文件第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免 ...
2025-5-24 21:23
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