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增值税

增值税预征率及适用场景解析
增值税预征率是指纳税人在跨县（市、区） 提供特定应税行为，需要在经营地（服务发生地/不动产所在地） 预先缴纳增值税时，所适用的征收率。 核心概念： 适用场景： 主要适用于纳税人（尤其是建筑、房地产、不动产 ...
2025-7-14 09:31
增值税预缴税款和纳税申报有什么区别
增值税的预缴税款和纳税申报是增值税征管中的两个不同环节，它们在发生时间、目的、计算依据和流程上都有显著区别。以下是两者的主要区别： 一、核心区别 项目 预缴税款 纳税申报 本质 阶段性预缴（部分税款 ...
2025-7-14 09:17
9%增值税税率适用项目分类
适用9%增值税税率的项目主要集中在民生、基础服务以及特定商品领域，这是我国增值税政策中对部分货物和劳务给予的较低税率档。以下是具体适用的主要类别： 一、农产品相关 初级农产品： 粮食（如稻谷、小麦、玉米 ...
2025-7-14 09:15
3%征收率减按2%什么意思，举例计算
“3%征收率减按2%”是增值税中的一项优惠政策，主要适用于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产等特定情形。 含义解释： 3%征收率： 这是小规模纳税人销售货物或应税劳务通常适用的增值税征收率（一般纳税人简易计 ...
2025-7-7 21:32
增值税免征项目及政策解析
免征增值税的项目在我国覆盖多个领域，理解这些政策对企业和个人都至关重要。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则以及财政部、国家税务总局发布的一系列文件，以下是一些主要的免征增值税项目： 一、 ...
2025-7-5 16:12
房屋租赁增值税税率及计算方法
关于房屋租赁的增值税税率，在中国需要根据**出租方的纳税人身份（一般纳税人还是小规模纳税人或个人）、出租的房屋类型（住房还是非住房）以及租赁期限（是否超过规定期限）**来综合确定，比较复杂。 以下是主要的 ...
2025-7-4 11:03
租金收入增值税税率详解
关于租金收入的增值税税率，在中国主要取决于出租方身份（一般纳税人/小规模纳税人/个人）以及租赁房产类型（住房/非住房）。具体如下： 一、出租非住房（如商铺、写字楼、厂房等） 一般纳税人： 税率：9%计算公式 ...
2025-7-4 11:01
农业收购农产品增值税抵扣政策解析
从农业生产者处收购农产品，增值税抵扣政策如下：核心政策依据 根据《增值税暂行条例》及财税37号等文件规定： 农业生产者销售自产农产品免征增值税（免税）收购方可凭合法凭证计算抵扣进项税额 ...
2025-7-4 09:07
计算增值税时是否需要加消费税税额？
在计算增值税时，不需要额外加上消费税税额。消费税本身已经包含在增值税的计税基础中。以下是详细解释： 核心逻辑： 消费税是价内税： 消费税已包含在商品/服务的价格中（例如：高档化妆品、成品油等）。你看到的 ...
2025-7-4 08:26
特许权使用费增值税税率
关于特许权使用费的增值税税率，主要取决于服务的性质、提供方和接受方的所在地（境内或境外）以及适用的税收政策。以下是关键点解析：1. 境内交易（双方均在中国境内）标准税率：6%根据中国《营业税改征增值税试点 ...
2025-6-17 07:24
应交增值税是什么意思？
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出 ...
2025-5-26 08:02
什么情况下进项票不能抵扣？
(1)进项税不能抵扣的情况包括非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等。(2)非正常损失的购进货物及应税劳务、在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税也不能抵扣。(3)国务院财政、税务主 ...
2025-5-25 20:29
哪些情形进项税不得抵扣？
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣”：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服 ...
2025-5-25 20:28
增值税风险纳税人认定条件
1.企业未按时缴纳税款 ：包括逾期缴纳税款、故意隐瞒应纳税款额、错误或不完整填写税务声明等。2.企业发票问题 ：涉及非正常开具发票、涉嫌虚开发票、乱开发票、存在“买票送礼”行为等。3.企业税负异常 ：由于财务 ...
2025-5-25 20:25
增值税主要税收风险有哪些？
增值税的主要税收风险包括以下几个方面：1.销售自己使用过的固定资产未缴增值税或计税方法适用错误风险 ：企业销售自己使用过的固定资产时，可能存在未计提增值税或错误适用税率的风险。例如，在“消费型增值税”改 ...
2025-5-25 20:24
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