关于增值税税率，所有增值税税率都是由国家法律、行政法规明确规定的。企业或个人必须严格按照法定税率计算和缴纳增值税。
不过，我可以为您梳理一下中国现行有效的增值税法定税率和征收率（截至2025年8月）：
📌 一、主要适用于一般纳税人的法定税率
13%： 这是最常见的基本税率。适用于大部分货物销售（如工业品、农产品深加工品）、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等。
- 例如：销售机械设备、服装、家具、汽车租赁、维修电脑等。
9%： 较低一档税率。适用于涉及民生、基础建设、文化、农业的部分货物和服务。
- 货物： 农产品（部分初级农产品）、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书📚、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜、二甲醚等。
- 服务： 交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务（包括土地使用权出租）、销售不动产（如房子、建筑物）等。
6%： 适用于大部分现代服务业和增值电信服务。
- 服务： 金融服务、生活服务（如餐饮、住宿、医疗、教育、娱乐、旅游）、现代服务（如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务等）、增值电信服务、销售无形资产（如转让专利、商标、著作权、非土地使用权类自然资源使用权等）。
0%： 适用于出口货物、跨境符合规定的服务（出口退税）。
⚠️ 重要提示（2025年更新）
- 部分行业加计抵减政策（如生产性服务业、生活性服务业） 仍在延续（具体比例和政策期限需关注最新财税公告），但这不是税率变化，而是在计算应纳税额时的一种抵减优惠。
- 制造业等行业先进企业增值税加计抵减政策 根据最新政策（如财政部 税务总局公告202X年第XX号，需核实最新文件）可能仍在执行或有所调整（例如按当期可抵扣进项税额的X%计提加计抵减额），同样不是税率调整。
📉 二、适用于小规模纳税人及一般纳税人简易计税办法的征收率
- 3%： 这是小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的法定征收率。
- 5%： 特定情况下适用的征收率，主要涉及：
- 一般纳税人选择简易计税方法的不动产销售、不动产经营租赁（如老项目、特定类型房产）。
- 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目。
🎯 现行优惠征收率（2025年有效）
- 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入： 减按1%征收率征收增值税。这是自2023年延续至今的一项重要优惠政策（依据财政部 税务总局公告2023年第1号、2023年第19号等，目前政策延续至2027年12月31日）。
- 适用5%征收率的项目： 通常不享受减征优惠，仍按5%征收。
📝 三、总结关键点
- 法定而非建议： 所有税率（13%、9%、6%、0%）和征收率（3%、5%）都是法定的，不存在“建议”税率。企业必须根据自身业务性质、纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）以及是否选择简易计税方法来确定适用的税率或征收率。
- 区分税率与征收率：
- 税率： 主要适用于一般纳税人（除选择简易计税的项目外），实行抵扣制（销项税额 - 进项税额）。
- 征收率： 主要适用于小规模纳税人，以及一般纳税人针对特定项目选择简易计税方法的情况。简易计税不能抵扣进项税额，应纳税额 = 销售额 × 征收率。
- 关注优惠政策： 特别是小规模纳税人适用3%征收率项目的减按1%征收政策是目前最重要的优惠。
- 时效性： 税收政策会调整，尤其是优惠政策的延续。务必以国家税务总局和财政部发布的最新官方文件为准（可访问官网或咨询主管税务机关）。
📌 简单来说：
- 你是一般纳税人？ 主要看业务：卖普通商品/修东西约13%，卖农产品/盖房子约9%，做广告/搞研发约6%，出口货物0%。
- 你是小规模纳税人？ 大部分业务按3%征收率打三折（实际1%），卖房子或租房子按5%。
建议您：
- 明确自身纳税人身份（一般纳税人 or 小规模纳税人）。
- 查阅最新有效的税收法规（财政部、国家税务总局官网）。
- 咨询主管税务机关或专业税务顾问，获取最准确、适用于您具体情况的税务处理意见。税务政策常更新，专业建议能帮你省心又合规。
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