企业所得税没有“起征点”概念，而是根据应纳税所得额按不同税率征收，具体规则如下： 一、税率分类 基本税率25% 适用于大多数居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业（收入与机构相关）。 优惠税率 20%：小型微利企业（年应纳税所得额≤300万元）。 15%：高新技术企业、海南自贸港鼓励类产业企业等。 10%：集成电路和软件企业等特定行业。 非居民企业 未在中国设机构或收入与机构无关的，税率为20%。
二、小型微利企业标准 年应纳税所得额：≤300万元（2027年底前有效）。 从业人数：≤300人（工业企业≤100人，其他企业≤80人）。 资产总额：≤5000万元（工业企业≤3000万元，其他企业≤1000万元）。 三、特殊政策 实际税负5%：小型微利企业年应纳税所得额≤100万元部分（2027年底前）。 “五免五减半”：集成电路和软件企业前5年免税，后5年减半征收。 四、注意事项 企业所得税按年度汇算清缴，无“起征点”但存在免征额（如小型微利企业分段优惠）。 具体适用税率需结合企业类型、区域政策及行业认定结果综合判断。 |
