企业所得税汇算清缴是企业依照税法规定，在年度终了后计算全年应纳税额并与预缴税款进行结算的过程。以下是关键要点： 一、基本定义 企业所得税汇算清缴指纳税人在年度结束后5个月内（或经营终止后60日内），自行计算全年应纳税所得额和应缴税额，通过填写年度纳税申报表向税务机关申报，结清应补或应退税款的行为。
二、办理时间 常规企业：2024年度汇算清缴期为2025年1月1日至5月31日。 特殊情形：年度中间解散、破产的企业，需在经营终止后60日内完成申报。 三、适用对象 需办理汇算清缴的企业包括： 从事生产、经营（含试生产）的企业； 年度内终止经营的企业； 无论盈利或亏损，均需申报。 例外：核定定额征收企业所得税的企业无需办理。 四、申报材料 需提交以下资料： 企业所得税年度纳税申报表及附表； 备案事项相关资料（如资产损失留存备查资料）。 五、注意事项 小型微利企业优惠：2023-2027年，符合条件的企业可减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴税。 高新技术企业：资格期满当年未重新认定的，需补缴税款差额。 研发费用加计扣除：加速折旧的仪器设备，可按税前折旧额计算加计扣除。 |
