2025年企业所得税税收优惠政策主要包括以下内容： 一、小型微利企业优惠 税率优惠：年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。超过300万元的部分恢复25%税率。 适用范围：需同时满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年度应纳税所得额≤300万元三个条件。
二、特定行业优惠 农林牧渔业：对蔬菜种植、林木培育、牲畜饲养等免征企业所得税；花卉种植、海水养殖等减半征收^[法律法规]^。 研发费用加计扣除：符合条件的企业可享受研发费用加计扣除政策，具体比例需参照当年实施细则。 三、其他配套优惠 六税两费减半：小型微利企业和个体工商户可享受资源税、城建税等税费减半征收。 地方性优惠：部分园区对注册企业提供额外税收减免，如个体工商户核定征收、增值税免征等。 注意事项： 不征税收入包括财政拨款、行政事业性收费等^[法律法规]^； 国家限制或禁止发展的项目不得享受优惠^[法律法规]^； 部分政策有效期至2027年12月31日。 |
