企业所得税税率根据企业类型和条件有所不同，以下是主要分类： 基本税率 25%：适用于大多数居民企业和在中国境内设有机构场所的非居民企业（且收入与该机构相关）。
优惠税率 20%：适用于小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万元的部分）和非居民企业（未在中国设机构或收入与机构无关）。 15%：适用于高新技术企业、技术先进型服务企业、特定区域（如海南自贸港）的鼓励类产业企业等。 10%：适用于国家重点扶持的集成电路设计和软件企业，以及某些未在中国设机构的外资企业。 特殊说明 小型微利企业的实际税负可能更低（如利润100万以下部分实际税负10%），这是通过先减按25%计算应税所得再按20%税率征收实现的。 部分区域性优惠（如海南自贸港15%税率）执行期限至2024年底，需结合企业实际情况确认。 |
