增值税起征点，是指税法规定对个人纳税人（主要是个体工商户和其他个人） 开始征收增值税的销售额下限。
简单来说，就是个人纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的月销售额（或按次销售额） 需要达到或超过这个规定的数额，才需要就全部销售额缴纳增值税。如果达不到这个起征点，则免征增值税。 
核心要点解析
- 适用对象： 主要是小规模纳税人中的个人（包括个体工商户和其他个人）。对于企业或单位性质的小规模纳税人或一般纳税人，不适用起征点规定。
- 免征性质： 未达到起征点，不需要缴纳增值税。超过起征点，则需要就全部销售额（而不仅仅是超过部分）计算缴纳增值税。这点与“免征额”（只对超过部分征税）的概念不同。
- 销售额范围： 指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产取得的全部销售额（包括免税销售额），通常指不含增值税的销售额。
- 现行标准（截至2025年7月）：
- 按期纳税（如按月）： 月销售额 10万元（人民币）。
- 按次纳税： 每次（日）销售额 500元（人民币）。
- 小规模纳税人季度申报： 为了简化征管，很多小规模纳税人（包括个体工商户）可以选择按季度申报增值税。对应的起征点是季度销售额30万元（即月均10万元的标准）。如果季度销售额未超过30万元，免征增值税（但开具增值税专用发票的部分除外）。
需要注意的关键点
- 超过起征点则全额征税： 这是起征点最重要的特征。例如：
- 某个体工商户月销售额为99,999元（低于10万起征点），则当月免征增值税。
- 同一纳税人下个月销售额为100,001元（达到起征点），则需就全部100,001元销售额计算缴纳增值税（适用小规模纳税人征收率，如3%或1%）。
- 起征点 ≠ 免税额度： 免税额度（或免征额）是指允许从销售额中扣除一定数额后再计算纳税。而起征点是一个“全有或全无”的门槛。
- 与纳税人身份登记无关： 无论销售额是否达到起征点，符合条件的纳税人都需要按规定办理税务登记或信息确认。未达起征点不代表不需要进行税务申报（通常是零申报或免税申报）。
- 开具发票： 未达起征点的纳税人，如果客户需要，仍然可以按规定向税务机关申请代开增值税普通发票或专用发票。特别注意： 如果纳税人自行开具或向税务机关申请代开了增值税专用发票，那么开票对应的销售额，无论总额是否超过起征点，都需要缴纳增值税。普通发票则不影响起征点的免税优惠。
- 政策会调整： 增值税起征点的标准并非一成不变，国家会根据宏观经济形势和扶持小微经营主体的需要适时进行调整（例如近年来多次提高起征点标准）。需要关注最新的税收政策。
总结
增值税起征点是国家为了扶持小微经营主体（特别是个人经营者） 发展、减轻其税收负担而设定的一项优惠政策。它设定了一个销售额门槛，个人纳税人的月销售额（或按次销售额）低于这个门槛时，免缴增值税；达到或超过这个门槛时，则需就全部销售额缴纳增值税。了解起征点的标准、适用范围和关键特征，对于个人经营者合规纳税和享受税收优惠至关重要。 | 
