关于房屋租赁的增值税税率，在中国需要根据**出租方的纳税人身份（一般纳税人还是小规模纳税人或个人）、出租的房屋类型（住房还是非住房）以及租赁期限（是否超过规定期限）**来综合确定，比较复杂。 
以下是主要的几种情况和对应的税率/征收率：
个人出租住房（最常见情况）：
- 注意：个人出租住房通常还涉及个人所得税（有优惠）、房产税（有优惠）、城建税及教育费附加等税费。
小规模纳税人（包括个体工商户）出租不动产：
- 重要优惠政策：
- 如果月销售额未超过10万元（按季纳税30万元），免征增值税。
一般纳税人出租不动产：
- 出租住房：
- 可选择简易计税办法（如果该不动产是在2016年4月30日前取得的）： 征收率 5%。选择简易计税后，36个月内不得变更。
- 出租非住房（如商铺、写字楼、厂房等）：
- 可选择简易计税办法（如果该不动产是在2016年4月30日前取得的）： 征收率 5%。选择简易计税后，36个月内不得变更。
总结关键点：
| 出租方身份 |
房屋类型 |
税率/征收率 |
特殊规定/优惠政策 |
| 个人 |
住房 |
1.5% (实际) |
5%征收率减按1.5%征收 |
| 个人 |
非住房 |
5% |
|
| 小规模纳税人 |
住房 |
5% |
月销售额≤10万(季≤30万) 免征 |
| 小规模纳税人 |
非住房 |
5% |
月销售额≤10万(季≤30万) 免征 |
| 一般纳税人 |
住房 |
9% 或 5% |
2016年4月30日前取得可选简易计税(5%) |
| 一般纳税人 |
非住房 |
9% 或 5% |
2016年4月30日前取得可选简易计税(5%) |
重要提示：
- 其他税费： 除了增值税，房屋租赁通常还需缴纳：
- 房产税： 个人出租住房有优惠（如按租金4%），其他情况通常为租金12%（但可能地方有优惠）。
- 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加： 以实际缴纳的增值税税额为计税依据计算（通常合计约为增值税的12%）。
- 个人所得税（个人出租）或企业所得税（单位出租）： 个人出租有特定计算方法（通常有费用扣除）。
- 城镇土地使用税（非住房出租涉及）、印花税（非住房出租涉及）等。
- 代开发票： 个人和小规模纳税人（尤其是不常发生应税行为的）在需要开具增值税专用发票时，通常需要向不动产所在地主管税务机关申请代开，并在代开时缴纳税款。
- 地方差异： 虽然增值税是中央税，但具体的征管操作（如代开发票流程）和一些地方性附加税费的优惠可能存在细微的地区差异。房产税的优惠幅度也可能由地方决定。
- 长租/短租： 上述税率主要针对常见的租赁模式。对于提供住宿服务的短租（如酒店式公寓、民宿），可能适用生活服务中的“住宿服务”税目（税率6%或征收率3%），情况会更复杂。
建议： 实际操作中，最准确的税率和应纳税额计算，请务必咨询专业的税务师或直接向房屋所在地的主管税务机关咨询，提供您的具体情况（是个人还是公司出租？出租的是住房还是商铺？取得房产的时间？是否超过小规模纳税人免税标准？是否需要开专票？等），以获得最准确的答案。 | 
