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增值税

一般纳税人进项税额不得抵扣情形详解
核心原则是：进项税额抵扣必须满足“与企业生产经营相关”且“用于增值税应税项目”。违反这一原则的，通常不得抵扣。 一、法定不得抵扣的进项税额（共六大类） 1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体 ...
2025-11-8 18:11
纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期是否需要缴纳增值税？
根据中国现行的增值税政策，纳税人在租赁合同中约定的免租期，不需要视同销售缴纳增值税。 政策依据 主要的政策依据是《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号） ...
2025-11-3 09:09
增值税零税率政策详解
增值税零税率不同于“免税”。它是增值税税率的一种特殊形式，其含义是：对应税销售行为，不仅在本环节免征增值税，而且允许退还以前环节已经缴纳的增值税，使得该商品或服务的整体税负为零。 简单来说，零税率 = 免 ...
2025-11-3 09:03
电影播放增值税税率及计算方法
关于电影播放的增值税税率，在中国内地的情况相对明确，但需要根据纳税人的身份（是一般纳税人还是小规模纳税人）以及是否选择简易计税方法来区分。 以下是详细的说明： 核心要点总结 对于一般纳税人提供的电影播放 ...
2025-11-3 09:00
飞机货机舱位承包收入增值税税率解析
飞机货机舱位承包收入的增值税税率，在中国主要取决于纳税人的身份和业务实质。 核心结论是：通常情况下，该收入属于“交通运输服务”，一般纳税人税率为9%。但存在其他情况。 下面进行详细分析： 一、主要情况：作 ...
2025-11-3 08:12
境外旅客退税政策适用条件详解
根据国家税务总局于2025年4月发布的最新规定，境外旅客购物离境退税政策在申请条件、商店备案、退付方式等方面均有优化。下面为你详细解读这项政策的适用条件。 🛍️ 政策核心要点一览 为了方便你 ...
2025-11-3 07:59
销售设备与安装服务增值税税率解析
根据中国现行的增值税法规，对于销售自产机器设备同时提供安装服务，并且将货物销售额和安装服务销售额分别核算的情况，税务处理如下： 核心结论 销售自产机器设备：按照13% 的增值税税率计算销项税额。提供的安装 ...
2025-11-3 07:58
增值税即征即退政策适用业务总结
根据最新的政策调整，目前可享受增值税即征即退政策的业务主要涵盖促进残疾人就业、资源综合利用、软件产品、管道运输以及海上风力发电等领域。 下面这个表格整理了当前有效的几类主要业务及其核心政策要点，你可以 ...
2025-11-2 21:36
增值税免税不退税政策解析
根据现行税收政策，增值税“免税不退税”政策主要适用于特定的出口企业类型和货物品类。这意味着这些货物在出口环节免征增值税，但其在前一环节所含的进项税额不予退还，也不能用于抵扣。 下面的表格整理了适用“免 ...
2025-11-1 15:16
研发机构国产设备退税政策详解
关于研发机构采购国产设备抵扣增值税的税法政策，目前核心的法律依据是 《财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号）。 该政策是此前多年实施的“研 ...
2025-11-1 11:14
什么是统借统还，需要缴纳增值税吗
一、什么是统借统还？ “统借统还”是一种集团化的融资管理模式，通常由企业集团的核心企业（如集团母公司、财务公司等）统一进行融资，然后再分配给下属成员单位使用，并最终由核心企业统一归还贷款。 这种模式的 ...
2025-10-29 10:15
价外税是什么？一文读懂增值税与价外税的区别与计算
价外税是流转税中的核心概念，最典型的例子就是我们日常接触的增值税。本文将深入浅出地为您解析价外税的定义、特点及其与价内税的根本区别。通过实际案例，您将快速掌握价外税的计算方法，并理解它如何影响商品标价 ...
2025-10-28 19:43
预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间详解
在货物销售过程中，预收货款是否产生增值税纳税义务，是众多企业关心的问题。答案并不简单，它取决于您销售的是什么货物。 在实际经营中，企业经常采用预收款方式销售货物，但对此产生的增值税纳税义务时间却存在诸 ...
2025-10-28 19:36
会计确认收入 vs 增值税纳税义务：区别、联系与风险规避指南
本文深入解析了企业经营管理中的两个核心概念：会计确认收入与增值税纳税义务发生时间。文章通过对比分析，清晰地阐明了两者在确认原则、目标和规定上的根本区别，并通过具体案例展示了二者在不同业务场景下（如赊销 ...
2025-10-28 19:25
【增值税即征即退】什么是增值税即征即退，哪些行业/业务可以享受这项红利？
你是否听说过“增值税即征即退”？这可不是简单的退税，而是一项重要的税收优惠政策！它能让企业在正常缴税后，快速获得部分或全部税款返还，相当于国家发的“现金红包”。本文将用大白话为您解读什么是即征即退，并 ...
2025-10-18 11:18
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