小规模纳税人开具增值税专用发票的税率根据具体情况有所不同，以下是主要情形： 1.适用3%征收率的应税销售收入 · 减按1%征收率开具：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率开具增值税专用发票。 · 放弃减税按3%开具：纳税人可选择放弃减税，按3%征收率开具专用发票，但需承担更高税负。
2.特殊业务的征收率 · 销售不动产或出租不动产（不含住房）：适用5%征收率，不适用减税政策。 · 劳务派遣服务：可选择差额纳税，按5%征收率开具发票；也可选择简易计税，按3%或1%征收率开具。 3.免税政策与开票限制 · 月销售额未超10万元（季度未超30万元）：开具普通发票可享受免税政策，但开具专用发票需按1%或3%征收率缴税，且专票税额会占用免税额度。 · 月销售额超过10万元（季度超过30万元）：无论开具普通发票还是专用发票，均需按1%或3%征收率缴税。 建议： 若客户对抵扣需求不高，优先选择1%征收率开具专用发票以降低税负；若客户要求3%税率（如需更多抵扣），可放弃减税按3%开具，但需综合考虑税负和业务需求。 |
