根据2025年最新政策，小规模纳税人公司可享受以下税收优惠： 一、增值税优惠 免征政策 月销售额≤10万元（季度≤30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 开票规则： 季度普票≤30万元：全额免征； 季度普票+专票≤30万元：普票免征，专票按开票税率缴纳； 季度销售额＞30万元：普票按1%、专票按开票税率缴纳。 低征收率政策 适用3%征收率的应税收入，减按1%征收率缴纳增值税（延续至2027年底）。 二、企业所得税优惠 小型微利企业（需同时满足：年利润≤300万元、员工≤300人、资产≤500万元）： 年应税所得额≤300万元部分，实际税负5%（减按25%计入所得额，再按20%税率征收）。
三、其他税种减免 “六税两费”减半征收 资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，减按50%征收。 叠加享受：已享受其他优惠的，仍可叠加适用此政策。 四、个体工商户特殊优惠 个人所得税（经营所得）：年应纳税所得额≤200万元部分，减半征收。 五、地方性配套政策（上海市） 社保补贴： 初创企业吸纳上海户籍员工，可获养老/医疗/失业保险单位缴费部分50%补贴（奉贤等区叠加30%）。 行政事业性收费减免： 特种设备检验费、药品注册费等降低50%~65%。 关键注意事项 政策有效期：增值税1%征收率、“六税两费”减半等政策延续至2027年12月31日。 强制转换：连续12个月销售额＞500万元，需转为一般纳税人。 实务建议：季度销售额临近30万元时，优先开普票享受免税；需抵扣的客户再配专票，平衡税负与业务需求。 |
