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小规模收到专票对增值税会有影响吗

2022-4-11 20:10| 发布者: knnliang| 查看: 469| 评论: 0

摘要: 小规模收到专票对增值税会有影响吗小规模纳税人收到增值税专用发票对应缴纳增值税一般不会有什么影响,但或许也会对企业物料采购价格产生一定的影响。小规模纳税人采用的简易征收方式,使得企业缴纳的增值税与是否取 ...
小规模收到专票对增值税会有影响吗

小规模纳税人收到增值税专用发票对应缴纳增值税一般不会有什么影响,但或许也会对企业物料采购价格产生一定的影响。小规模纳税人采用的简易征收方式,使得企业缴纳的增值税与是否取得增值税专用发票没有直接关系。

一、小规模纳税人收到增值税专用发票也不能抵扣增值税。我们知道,小规模纳税人采用的是简易征收,对应缴纳的增值税的影响因素,主要包括两个方面,即一是应税销项税,二是适用的征收率,与收到的增值税专用发票没有直接关系。

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比如,某小规模纳税人企业月实现销售收入50万元(含税),适用的征收率为3%,该企业采购物料成本为31.8万元(含税),税率为6%,同时小规模纳税人收到对方开具的增值税专用发票。那么,该小规模纳税人企业月应缴纳的增值税为:

增值税=50万元/(1+3%)*3%=1.45万元

通过这个例子也可以看出,小规模纳税人当期应缴纳的增值税与企业在外购业务中收到对方开具的增值税专用发票没有关系,而与企业当期实现的销售收入和征收率有直接关系。也就是说,对小规模纳税人来讲,能否取得增值税专用发票对增值税应纳税额没有影响,也没有意义,因为小规模纳税人取得的增值税专用发票是不能抵扣的,只能起到抵减企业所得税的作用。

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二、小规模纳税人收到增值税专用发票或许会增加企业物料采购成本,也就是对企业的成本费用带来影响。现实中,我们经常会接到这样的问题,即企业收不到发票或收不到增值税专用发票怎么办?

经过调研,多数没有收到发票,或没有收到增值税专用发票的企业都有这样一个解释,即企业如果向销货方索要发票或增值税专用发票,那么对方会提出要求提高物料采购的价格。实质上,现实中也确实存在这样的问题,开具增值税专用发票和普通发票的采购价格是不同的。比如,企业采购时,需要开具普通发票时的采购成本为8万元,但如果开具专用发票则采购成本为9万元,而不开具发票的采购成本为7万元。

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应该说,在不经过测算的前提下,开不开具发票,以及开具普通发票还是专用发票的物料采购成本确实有着一定的差距,作为采购方一般也会选择不开具发票,或开具普通发票,这样采购成本有着一定幅度的降低。但是,在这种情况下,企业还是需要多算算账,并考虑是否更换供应商,毕竟不同增值税身份的纳税人,对一般纳税人的增值税影响还是蛮大的。

因此,小规模纳税人没有必要刻意要求销货方开具增值税专用发票,开具普通发票就可以了,但不要发票是不可取的,企业的采购业务不要发票背后的问题很多,也会增加企业的经营风险和涉税风险。

总之,小规模纳税人收到增值税专用发票对增值税的增减变化没有影响,但会对企业的采购成本有一定的影响,也就是会增加企业的采购成本。

以上是玖邀开业网小编为您整理的关于小规模收到专票对增值税会有影响吗的内容,希望对您有所帮助。

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