关于小规模纳税人能否开具增值税专用发票（专票），需要根据最新政策分情况说明：
核心结论：可以开专票，但需注意以下规则： 1. 自愿选择自开专票（2020年起全面放开） 所有小规模纳税人（除个人外）均可自愿使用增值税发票管理系统自行开具专票，无行业限制（政策依据：国家税务总局公告2019年第33号、2020年第2号）。 2. 代开专票渠道保留 若不选择自开，仍可向税务机关申请代开专票（税率为3%，2023-2027年减按1%）。 3. 开专票的税务影响 关键规则： → 开具专票的部分需按税率缴税（普票部分可享免税）。 → 若季度销售额 ≤ 30万元（2023-2027年）： - 专票部分：按1%缴税（例：开10万专票，缴税1000元）。 - 普票部分：免税（普票+专票总销售额 ≤ 30万时）。 → 若季度销售额 > 30万元： - 全部销售额需缴税（专票按1%，普票按1%）。 4. 特殊情况 - 销售不动产：需开专票的，必须自行开具（不可代开）。 - 个人（自然人）：只能申请代开，且通常按1%或5%缴税（租赁不动产等）。 📌 操作建议 1. 业务需要专票时：可直接自开专票（需申请税控设备），或去税务局代开。 2. 税务优化： - 季度销售额接近30万时，控制专票开具额度避免突破免税额度。 - 大额交易（如超30万）需专票的，可拆分合同/开票时间。 总结：小规模纳税人可以开专票（自开或代开），但开专票的部分必须缴税（1%），且会影响季度免税额度。建议根据实际业务需求，结合免税额度规划开票类型。 |
