小规模纳税人的增值税税率及相关政策如下（依据中国现行政策，2023年更新）：
1. 增值税征收率
- 通常情况：适用 3% 的征收率（如销售货物、提供劳务等）。
- 特殊情况：
- 销售不动产：按 5% 征收。
- 出租不动产：按 5% 征收（如房屋租赁）。
2. 税收优惠（阶段性政策）
- 2023年现行优惠：
- 月销售额 ≤ 10万元（季度 ≤ 30万元），免征增值税（仅限普通发票，专票需缴税）。
- 若超过免税标准，减按 1% 征收率缴纳增值税（2023年延续执行，具体以最新文件为准）。
3. 开具发票注意事项
- 开具 增值税普通发票：可享受免税政策（符合条件时）。
- 开具 增值税专用发票：需按征收率（通常1%或3%）缴税，不享受免税。
4. 其他税种
- 附加税：按增值税税额的比例缴纳（如城建税7%、教育费附加3%等，若增值税免税，附加税通常也免征）。
- 企业所得税：符合小型微利企业条件时，税负可降至 5% 或更低（2023年政策）。
重要提示：
- 税收优惠可能随政策调整，建议以国家税务总局最新文件或当地税务机关答复为准。
如需具体操作指导，可咨询税务专业人员或拨打12366纳税服务热线。
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