应交增值税的借贷方向反映企业增值税的缴纳与抵扣情况，具体规则如下： 一、借方核算内容 已缴纳税款：包括本月实际缴纳的增值税及补缴上期欠税 多缴税款：预缴增值税形成的超额部分 进项税额：采购商品/服务时支付的增值税，用于后续抵扣 减免税款：符合政策规定的增值税减免金额
二、贷方核算内容 应交未交税款：本月应缴但尚未缴纳的增值税 销项税额：销售商品/服务时收取的增值税 进项税额转出：不得抵扣的进项税需转入贷方 三、科目余额判断 贷方余额：表示仍有未缴税款（负债增加） 借方余额：反映多缴税款或留抵税额（资产性质） 四、特殊科目联动 未交增值税：月末从"应交增值税"科目结转的待缴金额 预交增值税：提前缴纳的税款记入借方，后续冲减时转出 实务中需注意：增值税申报时若进项大于销项导致科目为负数，应按税法规定填零处理。 |
