核心答案：不可以。
根据中国增值税“凭票抵扣”和“依法抵扣”的原则，纳税人必须取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定合法、有效的增值税扣税凭证，且与实际交易相符，才能申报抵扣进项税额。
一张税率错误的增值税专用发票，属于不符合规定的发票，因此其注明的进项税额是不能用于抵扣的。
下面为您详细解释原因、后果以及正确的处理方法。
一、为什么不能抵扣？
- 票面信息与实际交易不符：增值税发票上的税率必须真实反映所发生业务的适用税率。例如，您购买的是税率为13%的货物，但对方错误开具了9%税率的发票。这张发票没有真实反映您的采购成本，违反了发票管理办法。
- 抵扣规则严格：税务系统实行“票表比对”，您申报的进项税额需要与取得的增值税发票信息一致。即使您手上有这张发票，如果对方未按正确税率申报纳税（缴纳的销项税变少），您这边却按高税率抵扣了更多进项税，就会导致国家税款流失，这是税法所不允许的。
- 存在税务风险：如果税务机关在检查中发现您抵扣了税率错误的进项发票，会要求您作进项税额转出，补缴相应的增值税款，并可能加收滞纳金，甚至处以罚款。
二、遇到这种情况应该怎么办？
正确的处理方式是退回发票，要求开票方重新正确开具。具体步骤如下：
- 及时联系开票方：发现税率错误后，应立即与销售方（开票方）联系，说明情况。
- 作废或红冲错误发票：
- 如果是在开票当月，且您未进行勾选认证，开票方可以直接在系统中作废原发票。
- 如果已跨月或您已认证，则开票方必须开具一张红字发票（负数发票）冲销原来的错误发票。
- 重新开具正确发票：在作废或红冲原错误发票后，开票方应依据真实的业务合同和协议，按照正确的适用税率重新开具一张蓝字发票给您。
- 您收到新发票后：确认新发票的税率、金额、税额等信息无误后，再进行勾选认证和抵扣。
三、分情况处理
情况一：错误发票未认证（未勾选）
- 处理最简单。将全部联次（发票联和抵扣联）退回给开票方，对方作废重开即可。
情况二：错误发票已认证（已勾选）
- 您需要先在增值税发票综合服务平台中申请《开具红字增值税专用发票信息表》（即《红字发票信息表》）。
- 开票方根据编号开具红字发票，然后再重新开具正确的蓝字发票。
- 您需要凭红字发票做进项税额转出处理，然后凭新的正确蓝字发票重新抵扣。
情况三：因税收政策变化导致税率错误
- 例如，业务发生时间在税率调整前后，双方对适用税率理解有误。处理原则同上，仍需按业务发生时的正确适用税率重新开票。
四、错误抵扣的后果
如果您已经将税率错误的发票申报抵扣了，一旦被发现：
- 进项税额转出：税务机关会要求您对这张发票的税额做“进项税额转出”处理。
- 加收滞纳金：从抵扣当期的纳税期满之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
- 可能面临罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，未按规定取得发票的行为，可能被处以罚款。
总结与建议
| 情况 |
能否抵扣 |
正确处理方式 |
| 取得税率错误的进项发票 |
绝对不能 |
立即联系开票方，作废或红冲错误发票，重新获取正确税率的发票。 |
温馨提示：
- 收到发票时仔细审核：作为一般纳税人，财务人员收到增值税专用发票时，应养成第一时间核对发票信息（包括税率、购买方信息、商品名称、规格、数量、金额等）的习惯，从源头上避免问题。
- 沟通与合规并重：与供应商保持良好的沟通，确保对方了解您公司的开票信息和国家最新的税收政策。
- 咨询专业人士：如果情况复杂，建议及时咨询公司的税务会计或专业的税务师事务所，确保处理方式完全合规，避免后续风险。
切记，税务处理的首要原则是合法合规，不要因为麻烦或金额小而抵扣错误税率的发票，以免因小失大。 | 
