小规模纳税人可享受的税收优惠政策主要包括以下方面： 一、增值税优惠 1.免征增值税 · 月销售额10万元以下（含本数）或季度销售额30万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。 · 若月销售额超过10万元，但扣除销售不动产的销售额后未超过10万元，其销售货物、劳务、服务、无形资产的销售额免征增值税。 · 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否享受免征政策。 2.减征增值税 · 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税； · 适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 · 该政策执行至2027年12月31日。 二、六税两费减半征收 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人可享受减半征收以下税费： · 资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。 · 若已享受其他优惠政策，可叠加享受此减半征收政策。
三、企业所得税优惠 若小规模纳税人符合小型微利企业标准（从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），可享受： · 年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。 · 该政策执行至2027年12月31日。 四、其他优惠政策 1.个人所得税优惠 · 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。 2.残保金优惠 · 在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。 3.印花税优惠 · 2027年12月31日前，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税；其他税目的印花税减半征收。 注意事项 · 纳税期限可选择按月或按季申报，一个会计年度内不得变更。 · 若开具3%征收率的增值税专用发票，对应销售额需按3%纳税，无法享受1%征收率优惠。 · 具体申报操作需通过电子税务局完成，系统会根据销售额自动预填数据，纳税人需核对并确认申报信息。 建议小规模纳税人根据自身经营情况，合理选择纳税期限和开票方式，以最大化享受税收优惠。如有疑问，可咨询当地税务机关或专业财税机构。 |
