关于增值税纳税人以1个季度为纳税期限的规定及操作要点如下：
一、适用对象
- 部分符合条件的一般纳税人：
- 需经税务机关批准（如：年销售额未超规定标准、新成立企业等）。
- 常见行业：建筑服务、金融服务、部分制造业等（需以税务局核定为准）。
二、申报周期
三、申报与缴税时间
- 截止日期：
季度结束后15日内（遇节假日顺延）
- 例：第一季度税款需在4月15日前申报缴纳（2025年4月15日为周二，正常截止）。
四、操作流程
- 计算应纳税额：
- 小规模纳税人：季度销售额 ≤ 30万元（普票）→ 免征增值税（专票部分需缴税）。
- 一般纳税人：销项税额 - 进项税额 - 留抵税额。
- 缴纳税款：
- 通过三方协议（在线扣款）、银行柜台、第三方支付等方式完成。
五、注意事项
- 发票管理：
- 小规模纳税人：可自开普票/专票（2023年起全面放开）。
- 政策衔接：
- 小规模纳税人：3%征收率减按1%政策延续至2027年底（需关注最新政策）。
- 违规风险：
- 逾期申报：每日加收 0.05%滞纳金 + 可能处2000元以下罚款。
六、特殊情形处理
| 情形 |
处理方式 |
| 季度中间转为一般纳税人 |
从生效当月起改为按月申报（需向税务局备案） |
| 跨区域经营（如建筑服务） |
需在项目地预缴增值税（按2%或3%），季度汇总在机构所在地申报抵扣 |
| 留抵退税 |
符合条件的企业可季度申请退税（需连续6个月留抵税额≥50万元） |
提示：2025年电子税务局已全面推广“智能预填”功能，系统自动归集发票数据，大幅降低申报差错率。
七、案例说明
某小规模纳税人2025年第一季度业务：
- 开具专票销售额：5万元（1%征收率）→ 应缴增值税 = 50,000 × 1% = 500元
建议通过电子税务局设置“申报期提醒”，或绑定“税务企业号”接收实时通知，避免逾期风险。如有大额交易或跨境业务，务必提前咨询玖邀开业专业税务顾问。 | 
