以下是2025年企业所得税常见优惠政策分类及要点： 一、税率优惠 小型微利企业 年应纳税所得额≤300万元：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%） 需同时满足：从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、非限制/禁止行业 高新技术企业 适用15%优惠税率 非居民企业特定所得 股息红利等权益性投资收益按10%或15%税率 二、所得减免 三免三减半 农林牧渔、公共基础设施、环保节能节水项目 技术转让所得 ≤500万元部分免征，超过部分减半征收 境外所得抵免 已在境外缴纳的所得税可限额抵免
三、扣除优惠 研发费用加计扣除 制造业企业加计100%，科技型中小企业加计75% 加速折旧 500万元以下研发设备可一次性扣除 残疾人员工资加计扣除 按实际发生额100%加计扣除 四、其他优惠 六税两费减半 房产税、印花税等地方税种减半征收 区域性优惠 特定园区企业可享额外减免 注：部分政策有效期至2027年12月31日，具体执行以税务机关最新规定为准。 |
