一般纳税人可享受的税务优惠政策涵盖多个税种，具体如下： 一、增值税优惠政策 进项税额抵扣 购进货物/服务支付的增值税可作为进项税额抵扣销项税额，避免重复征税。 行业专项加计抵减 集成电路企业：可抵扣进项税额加计15%抵减； 先进制造业企业：可抵扣进项税额加计5%抵减； 新能源汽车企业：增值税即征即退比例调整为7%。 免税政策 企业集团内单位无偿借贷行为免征增值税。
二、企业所得税优惠政策 小型微利企业优惠 年应纳税所得额≤100万元：减按25%计入后按20%税率（实际税负5%）； 100万元<年应纳税所得额≤300万元：减按50%计入后按20%税率（实际税负10%）。 特定行业优惠 污染防治第三方企业：减按15%税率征收； 集成电路企业：享受“两免三减半”优惠； 海南自贸港鼓励类产业：适用15%税率。 三、其他税费优惠 六税两费减半 资源税、城建税、房产税等可减半征收； 研发费用加计扣除 科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至120%，环保研发支出可达150%。 设备器具扣除 2024-2027年新购单价≤500万元设备可一次性税前扣除。 四、地方性扶持政策 部分园区提供增值税/企业所得税地方留存部分返还（最高80%）。 注：具体政策适用需结合企业所属行业、规模及所在地规定，建议咨询当地税务部门。 |
