“本期认证相符且本期申报抵扣”是指增值税一般纳税人在当前纳税申报期内，对取得的增值税专用发票等扣税凭证进行认证（或勾选确认），且在本期纳税申报时将认证相符的进项税额申报抵扣的行为。 具体解释如下： 1.认证相符 指纳税人通过税务机关的认证系统或增值税发票综合服务平台，对取得的增值税专用发票进行验证，确认发票的真实性、合法性和有效性。自2019年45号公告实施后，认证确认期限已取消，纳税人可在任意时间进行认证。
2.本期申报抵扣 指纳税人在本期纳税申报时，将认证相符的进项税额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的“本期认证相符且本期申报抵扣”栏次，用于抵扣本期的销项税额，计算应纳税额。示例：某企业在2025年9月取得一张增值税专用发票，并在当月通过发票综合服务平台勾选确认。若该企业选择在2025年9月的纳税申报期内申报抵扣该发票的进项税额，则需将相关信息填写在“本期认证相符且本期申报抵扣”栏次。 注意事项： · 若发票认证后未在当期申报抵扣，需在后续申报时填写“前期认证相符且本期申报抵扣”栏次。 · 辅导期一般纳税人需取得稽核比对结果通知书后方可抵扣，流程略有不同。 · 实操中需确保认证信息与申报数据一致，避免申报比对异常。 |
