2025年一般纳税人与小规模纳税人的核心区别，依据最新政策整理： 一、认定标准 小规模纳税人 年应税销售额≤500万元（含免税销售额）； 新注册企业默认认定为小规模纳税人； 一般纳税人 强制认定：年销售额＞500万元需在超标次月30日内登记； 自愿申请：未达标但会计核算健全的企业可主动申请； 二、税率与计税方式
三、发票管理 开票权限 小规模：普票为主，可代开1%专票（需备案）； 一般纳税人：可自开专票/普票； 进项抵扣 小规模：采购专票不可抵扣，全额计入成本； 一般纳税人：专票可抵扣进项税； 四、申报与优惠 申报周期 小规模：季度申报（可选按月）； 一般纳税人：按月申报； 税收优惠 小规模：季度30万内普票免税，六税两费减半； 一般纳税人：无普票免税，仅小型微利企业享部分优惠 五、适用建议 选小规模：年销售额＜500万且客户不要求专票； 选一般纳税人： 供应链需抵扣进项（如制造业）； 客户主要为大型企业（需开13%专票）； 政策时效提示：小规模1%优惠延续至2027年底，一般纳税人简易计税3%政策仍有效。 |
