中国的企业所得税税率根据企业类型、规模、所在地区和行业有所不同，以下是2025年的主要税率规定：
一、基本税率
- 法定税率
- 25%：适用于大多数居民企业（在中国境内注册或实际管理机构在境内的企业）。
二、优惠税率
（1）小型微利企业
符合条件的小型微利企业（年应纳税所得额 ≤ 300万元、从业人数 ≤ 300人、资产总额 ≤ 5000万元），2025年延续以下分段优惠：
- 年应纳税所得额 ≤ 100万元部分： 实际税率 5%
- 100万元 < 年应纳税所得额 ≤ 300万元部分： 实际税率 10%
例如：年利润 250 万元
- 150万 × 10% = 15万元
总税额 = 20万元（综合税率约 8%）
（2）高新技术企业
- 15%：经认定的高新技术企业（需满足核心自主知识产权、研发费用占比等条件）。
（3）技术先进型服务企业
- 15%：符合条件的技术先进型服务企业（如信息技术外包、技术服务等）。
（4）西部大开发鼓励类企业
- 15%：注册在西部地区的鼓励类产业企业（政策延续至2030年底）。
（5）海南自由贸易港
三、特殊情形税率
非居民企业
- 来源于中国境内的所得：10%（股息、租金、特许权使用费等）。
- 未设立机构或虽设立但所得与机构无实际联系：10%。
核定征收
对账簿不健全等企业，税务机关可能按核定利润率征税，实际税负通常低于25%。
四、其他税收优惠
- 研发费用加计扣除：
- 制造业、科技型企业：100%～120%加计扣除（相当于降低税基）。
- 区域性优惠：
- 横琴粤澳深度合作区、前海深港现代服务业合作区等特定区域有**15%**税率政策。
重要提示
- 政策时效性：小型微利企业优惠、西部大开发政策等均设截止期限，需关注财政部/税务总局最新公告。
- 叠加优惠：部分政策可叠加享受（如高新技术企业+研发加计扣除）。
- 行业限制：影视、娱乐、房地产等行业通常不享受低税率优惠。
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