中国现行的企业所得税基本税率是25%。 但是，请注意，存在多种优惠税率和政策，具体适用取决于企业的类型、规模、行业和经营地点： 1. 符合条件的小型微利企业： 年度应纳税所得额 ≤ 300万元人民币： 减按 25% 计入应纳税所得额。 按 20% 的税率缴纳企业所得税。 实际税负 = 25% × 20% = 5% 此优惠政策执行期限延长至2027年12月31日。 小型微利企业标准：通常指从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。 2. 国家需要重点扶持的高新技术企业： 减按 15% 的税率征收企业所得税。 条件：需经过认定，拥有核心自主知识产权，研发投入、高新技术产品收入占比、科技人员占比等达到规定标准。 3. 技术先进型服务企业： 减按 15% 的税率征收企业所得税。 条件：从事特定领域的技术先进型服务业务，需经过认定。 4. 设在西部地区的鼓励类产业企业： 减按 15% 的税率征收企业所得税。 条件：企业设在西部地区（如四川、重庆、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、内蒙古、广西等省市区），主营业务属于国家鼓励类产业目录，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上。此政策有期限（至2030年底）。 5. 非居民企业（未在中国境内设立机构、场所，或虽设立但取得所得与其机构场所无实际联系）： 来源于中国境内的所得，适用税率为 20%，但实际征收时通常减按 10% 征收（根据企业所得税法实施条例或税收协定）。 6. 其他特定优惠： 集成电路生产企业/项目： 根据不同线宽、经营期等，有“两免三减半”、“五免五减半”或适用10%、15%等优惠税率。 软件企业： 符合条件的重点软件企业，可减按10%征收。 创业投资企业： 投资于未上市中小高新技术企业满一定年限的，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 环境保护、节能节水项目所得： “三免三减半”。 农林牧渔项目所得： 部分免征或减征。 海南自由贸易港： 注册在海南并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收。符合条件的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资所得免征企业所得税等。
总结关键点： 标准税率：25% 小型微利企业（年应纳税所得额≤300万）：实际税负5% 高新技术企业、技术先进型服务企业、西部鼓励类产业企业等：15% 非居民企业（特定所得）：通常10% 存在多种行业性、区域性、特定项目类型的税收优惠（免税、减半、特定低税率等）。 重要提示： 税收政策会不断调整和更新，具体适用税率和优惠条件请务必以最新的官方税收法律法规（如《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例）以及财政部、国家税务总局发布的最新公告、通知为准。 企业在进行税务筹划或申报时，应咨询专业的税务顾问或税务机关，根据自身具体情况确定适用的税率和优惠政策。 |
