企业所得税能否不进行计提
因为所得税实行的是季度末核算,次月15日前申报缴纳.
为了遵循权责发生制和配比原则,只能实行预提方式来核算.
季度预缴不计提,是在缴纳时应交税费贷银行存款.
年底时计提,借所得税费用贷应交税费,再结转到本年利润.
汇缴时,如补税,借利润分配贷银行存款. 如不需补税,应交税费的借方余额为汇交产生的多缴税金.
贷：应交税费—应交所得税，
次月交缴时，
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
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