小规模纳税人的增值税税率（实际为征收率）相对简单，适用简易计税方法，具体规定如下： 1. 基本征收率 - 3%：适用于大多数应税行为（销售货物、加工修理修配劳务、服务等）。 - 5%：适用于特定项目，如： - 销售不动产（如房产、土地） - 出租不动产（如房屋、商铺） - 土地使用权出租 - 劳务派遣服务（选择差额纳税时） 2. 阶段性税收优惠 - 1% 减征政策（2023年延续）： - 原适用3%征收率的应税收入（如销售货物、服务等），可减按1%征收。 - 注意：该政策可能随国家政策调整而变动，需关注最新文件。
3. 免税政策 - 月销售额 ≤ 10万元（季度 ≤ 30万元）： - 免征增值税（2023年延续执行）。 - 例外：开具增值税专用发票的部分需按征收率纳税，不可免税。 4. 特殊情形 - 预缴增值税： - 跨区域提供建筑服务、销售不动产等，需按3%或5%预缴增值税。 - 转为一般纳税人： - 连续12个月销售额超过500万元，需转为一般纳税人，不再适用简易计税。 5. 附加税费 - 以实际缴纳的增值税为计税依据，按比例缴纳： - 城建税：7%、5%或1%（根据地区） - 教育费附加：3% - 地方教育附加：2% - 小微企业可享受附加税费减半优惠。 注意事项 1. 小规模纳税人不得抵扣进项税额。 2. 开具增值税专用发票时，需按征收率（如1%、3%或5%）纳税，无法享受免税。 3. 政策可能调整，建议通过国家税务总局官网或12366咨询最新规定。 |
