企业所得税所得来源地的确定主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，具体规则如下： 1.销售货物所得 按照交易活动发生地确定。例如，货物交付地在中国境内，则该销售所得来源地为中国。 2.提供劳务所得 按照劳务发生地确定。若劳务在中国境内提供，所得来源地为中国。 3.转让财产所得 · 不动产转让：按不动产所在地确定。 · 动产转让：按转让动产的企业或机构、场所所在地确定。 · 权益性投资资产转让：按被投资企业所在地确定。 4.股息、红利等权益性投资所得 按照分配所得的企业所在地确定。例如，从境外企业分得股息，所得来源地为境外企业所在地。 5.利息、租金、特许权使用费所得 按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地，或个人的住所地确定。若支付方在中国境内，所得来源地为中国。 6.其他所得 由国务院财政、税务主管部门另行规定。
注意事项： · 居民企业需就境内、境外所得纳税；非居民企业仅就来源于中国境内的所得纳税（或与境内机构、场所有实际联系的境外所得）。 · 跨境业务中，需注意税收协定优先原则，避免重复征税。 · 实务中，企业应留存交易合同、交付凭证、劳务记录等资料，以证明所得来源地。 |
