企业所得税税率根据企业类型、规模等因素有所不同，具体如下： · 基本税率： 企业所得税的基本税率为25%。适用于绝大多数企业，包括居民企业和在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设立机构、场所有实际联系的非居民企业。
· 优惠税率： · 小型微利企业：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。 · 高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 · 技术先进型服务企业：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 · 西部地区鼓励类产业企业：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 · 从事污染防治的第三方企业：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。 · 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业：自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。 · 非居民企业税率：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 |
