一、设计服务费属于什么类目？
设计服务费在税收和财务分类中，属于 “现代服务” 下的 “文化创意服务” 中的 “设计服务”。
具体层级关系如下：
什么是“设计服务”？
根据财政部和国家税务总局的相关规定（《销售服务、无形资产、不动产注释》），设计服务是指：
把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。
所以，无论是平面设计、UI/UX设计、工程设计、工业设计还是服装设计等，都归属于这个类目。
二、增值税税率是多少？
设计服务费的增值税税率并非固定不变，它主要取决于纳税人的身份和提供的具体业务性质。以下是详细说明：
1. 一般纳税人
对于增值税一般纳税人公司，提供设计服务的标准税率是 6%。
- 计算公式：应纳税额 = 当期销项税额（销售额 × 6%）- 当期进项税额（采购环节支付的增值税）
- 注意：虽然税率是6%，但实际税负会因为有进项抵扣而低于6%。
2. 小规模纳税人
对于增值税小规模纳税人公司，征收率通常为 3%（但需注意阶段性优惠政策）。
- 当前最新政策（2023年-2027年）：根据财政部、税务总局公告2023年第19号文，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
- 如果月销售额超过10万元，则减按 1% 的征收率征收增值税。（此1%政策已延续至2027年12月31日）
3. 特殊情况：工程设计、建筑设计等
如果设计服务与工程项目紧密相关，如工程设计、建筑设计、景观设计等，需要注意：
- 如果该设计服务是作为工程项目的一部分整体提供的，且工程项目适用的是9%的税率，那么这部分设计服务有可能需要按照9%的税率计税。但在实际操作中，单独提供的设计服务合同，通常仍然按照“现代服务-设计服务”开具6%的税票。这是一个容易产生混淆的点，最好在签订合同时明确服务内容，并咨询税务顾问。
总结对比表
| 纳税人类型 |
税务处理 |
增值税税率/征收率 |
关键条件/说明 |
| 一般纳税人 |
正常计税 |
6% |
可抵扣进项税额 |
| 小规模纳税人 |
免征 |
0% |
月销售额 ≤ 10万（季度 ≤ 30万） |
| 小规模纳税人 |
简易计税 |
1% |
月销售额 > 10万（季度 > 30万） |
开票注意事项
- 发票项目名称：开具增值税发票时，项目名称应规范开具为“*设计服务费”、“设计服务”或更具体的“平面设计服务”、“工程设计服务”等。
- 正确选择税收编码：税务系统要求选择对应的商品和服务税收分类编码，现代服务下的设计服务有专门的编码，开票软件中可直接搜索“设计”找到。
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