一、什么是一般纳税人？
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称“年应税销售额”）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
主要特点：
- 认定标准：通常，年应税销售额在500万元及以上的纳税人，需要申请登记为一般纳税人。未达标准但会计核算健全、能够提供准确税务资料的企业，也可以主动申请成为一般纳税人。
- 进项税额抵扣：这是最核心的特征。一般纳税人可以使用 “增值税专用发票” ，其采购货物、服务等所支付的增值税款（进项税额），可以从销售商品时收取的增值税款（销项税额）中抵扣，最终按差额（应纳税额 = 销项税额 - 进项税额）缴纳税款。
- 财务核算要求高：税法要求一般纳税人建立健全的会计核算制度，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
与小规模纳税人的主要区别：
| 项目 |
一般纳税人 |
小规模纳税人 |
| 年应税销售额 |
通常 ≥ 500万元 |
通常 < 500万元 |
| 计税方式 |
抵扣制：应纳税额 = 销项税 - 进项税 |
简易征收：应纳税额 = 销售额 × 征收率 |
| 税率/征收率 |
税率较高（如13%、9%等） |
征收率较低（目前通常为1%或3%） |
| 发票使用 |
可自行开具和接收增值税专用发票 |
通常开具增值税普通发票，需专票可向税务局申请代开 |
| 财务要求 |
会计核算制度必须健全 |
要求相对简单 |
二、一般纳税人的税率
中国的增值税税率并非单一，而是根据不同行业和业务类型适用不同档位。主要税率如下：
13%：这是最常见的基本税率。适用于大部分货物的销售、进口货物以及加工、修理修配劳务。
- 举例：销售电子产品、服装、家具、汽车、机械设备等。
9%：适用于涉及民生和基础建设的货物和服务。
- 货物类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、农药、化肥等。
- 服务类：交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁、销售不动产等。
6%：适用于现代服务业。
- 举例：金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、鉴证咨询服务、餐饮服务、生活服务等。
0%：主要适用于纳税人出口货物、符合条件的跨境应税行为。
重要提示：除了上述税率，还有一些特殊情况适用简易计税方法（如销售使用过的固定资产等），会按较低的征收率（如3%或5%）计税，且不得抵扣进项税额。
三、上海一般纳税人代理记账如何收费
上海的代理记账费用受多种因素影响，没有一个绝对统一的价格，但有一个大致的市场区间。一般纳税人的代理记账费用普遍高于小规模纳税人，因为其账务处理和税务申报更为复杂。
影响收费的主要因素：
- 公司业务量（票据量）：这是最关键的因素。公司每月开具和收到的发票数量（票据量）越大，账务处理工作量就越大，收费自然越高。
- 公司行业和业务复杂度：例如，贸易公司票据通常多于服务型公司；有进出口业务、涉及多个税种（如消费税）的公司，收费会更高。
- 注册资本与营业额：营业额大的公司，业务通常更复杂，风险也更高，代理记账公司会据此报价。
- 代理记账公司的类型和规模：知名品牌、大型代账公司收费较高，但流程规范；中小型代账公司或个人会计师收费可能较低，更灵活。
- 附加服务需求：是否需要包括工商年报、税务筹划、社保公积金代办、旧账整理等额外服务，这些都会增加费用。
上海市场收费参考范围：
- 一般纳税人（基础标准）：月度费用通常在 400元 到 800元 之间。
- 业务量较大的的一般纳税人：如果每月票据量非常多（如数百张），费用可能会达到 800元 到 1500元/月，甚至更高。
- 年度打包价：按年支付通常会有优惠，大致在 5000元 到 10000元/年 的范围内。
如何选择：
- 多方比较：联系3-5家上海本地的代理记账公司，提供公司基本情况，获取详细报价和服务内容。
- 查看资质：确认对方有《代理记账许可证》，经办会计有相关资质。
- 勿贪便宜：远低于市场价的服务可能意味着不专业或不负责，一旦出现漏报、错报，给企业带来的损失远高于节省的代理费。
- 签订合同：务必签订正式的服务合同，明确双方权利、义务、服务内容、收费标准和支付方式。
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