公司免征增值税的4个条件 2022年3月24日，国家税务总局发布了《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）公告，公告中明确提到了：“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税”。 那么，所有小规模纳税人都可以享受免征增值税么？并不是！必须同时满足这4个条件才可以！
免征增值税的4个条件 1、增值税小规模纳税人才可以享受，一般纳税人实行简易计税的不享受此优惠。 2、纳税义务发生时间在2022年4月1日至2022年12月31日期间的才可以享受。发生在3月31日之前的应税收入不享受该政策。 3、仅仅是适用3%征收率销售收入，而适用5%征收率等的小规模纳税人则不享受该政策。 4、仅仅是适用3%征收率销售收入，而适用5%征收率等的小规模纳税人则不享受该政策。
免税的10大误区 误区一 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是针对所有的小规模纳税人都免征了吗？ 答：不是，是针对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，若是你开具5%项目的小规模纳税人，不免征增值税。 误区二 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是开具了专票的小规模纳税人也都免征增值税了吗？ 答：不是，开具专票不得享受免征增值税。 误区三 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是企业所得税也一起免征了吗？ 答：不是，免征增值税并非意味着企业所得税也免，若是你符合小型微利企业，可以享受小型微利企业所得税的优惠政策。 误区四 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是就不得开具带税率的发票了？ 答：不是，若是客户要求开具3%的专票的，照样开具带税率的发票就可以，但是不得享受免征增值税，若是客户不需要专票抵扣的，需开具免税的增值税普通发票。 误区五 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是必须要享受免税优惠而不得放弃免税？ 答：不是，可以选择放弃免税而开具3%的专票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。
误区六 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，若是3月底之前销售1%征收率的货物发生退货等需要开具红字发票的，4月份之后是不是只能开具3%征收率的正确的蓝字发票了？ 答：不是，小规模纳税人在2022年3月底前已经开具增值税发票，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应按照原征收率开具红字发票。即：如果之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。 误区七 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人免征增值税，是不是以后填报纳税申报表的时候，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次？ 答：不是，需要分2种情况。 1、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。 2、合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。 误区八 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，对于一般纳税人符合简易征收条件的，是不是也可以享受免征增值税优惠？ 答：不是，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，仅仅是适用小规模纳税人。 误区九 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，若是小规模纳税人开票免税金额超过了500万元了的，是不是就不得享受免征增值税优惠了？ 答：不是，销售额超过了500万元，若仍是增值税小规模纳税人。照样享受免征增值税优惠。 误区十 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，这个全面增值税的优惠是不是一个长期的优惠政策？ 答：不是，是阶段性的，也是暂时性的。从目前政策来看，截止到2022年12月31日。 以上是玖邀开业网小编为您整理的关于公司免征增值税的4个条件 的内容，希望对您有所帮助。 |
