企业所得税的筹划可以从多个方面入手，主要包括方法选择型、政策利用型和资产重组型。 一、方法选择型筹划 融资方式的选择：企业可以根据具体情况，选择内部资金、负债融资或权益融资。负债融资可以利用利息的财务杠杆作用达到节税目的，而权益融资则适用于大型上市公司。选择适合的融资方式可以有效降低企业所得税。 会计政策选择：企业在遵循会计法规的前提下，可以自主选择会计处理方法，如存货核算方法和折旧方法。合理的会计政策选择可以提高企业成本，降低所得税。 收入确认期限：企业可以通过选择不同的销货方式，在不同时期确认收入，实现递延纳税，减少筹集资金的成本，增加企业税后利润。
二、政策利用型筹划 投资地点选择：企业可以根据国家在不同地区的税收优惠政策，选择低税负区进行投资，享受税收优惠。 投资行业选择：投资于国家鼓励的行业或领域，如西部地区的基础设施行业，可以享受相应的税收优惠政策。 人员构成优化：企业可以合理利用安置待业人员、下岗人员的优惠政策，降低税负。 减免税优惠利用：充分利用国家对某些产业实行的减免税优惠，进行合理避税。 三、资产重组型筹划 企业分立：通过企业分立，利用不同税率政策，实现合理避税。 企业合并：盈利企业兼并亏损企业，可以利用亏损企业的累计亏损额抵减盈利企业的利润，降低税负。 综上所述，企业所得税的筹划需要综合考虑企业实际情况、税收政策及法规，通过合理选择融资方式、会计政策和利用税收优惠政策等手段，实现降低税负、提高经济效益的目的。 |
