个人独资企业增值税计算方法如下： 一、增值税计算基础 应税销售额计算 含税销售额需先换算为不含税销售额： 不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1+征收率) 征收率适用 小规模纳税人适用1%或3%征收率（2025年现行优惠为1%） 一般纳税人按行业适用6%/9%/13%税率，可抵扣进项税额 二、具体计算公式 小规模纳税人： 增值税 = 不含税销售额 × 1%（普票） 或 = 不含税销售额 × 3%（专票） 一般纳税人： 增值税 = 当期销项税额 - 当期进项税额
三、附加税费计算 以增值税为基数计算： 城建税：增值税 × 7%/5%/1% 教育费附加：增值税 × 3% 地方教育附加：增值税 × 2% 四、申报注意事项 小规模纳税人按季申报，免税额度为季度30万元 需区分开票类型（普票/专票）适用不同征收率 提示：实际税负可能因地区政策差异而不同，建议通过电子税务局查询具体申报要求。 |
