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计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项有哪些

2021-11-21 17:56| 发布者: knnliang| 查看: 441| 评论: 0

摘要: 企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目还是很多的。不仅如此,一些项目的金额,不能以会计核算的金额为准,需要调整为符合税法规定的情况才行。计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目有哪些? ...
企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目还是很多的。不仅如此,一些项目的金额,不能以会计核算的金额为准,需要调整为符合税法规定的情况才行。

计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目有哪些?

计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目有:成本费用类支出、税金及附加、损失和其他支出。

企业的这些支出,如果想在税前,必须要和企业的收入有直接的关系。或者说,企业只有用于生产经营的支出才能在税前扣除。

按照权责发生制来说,企业的这些支出需要和企业的收入成比例。企业的合法支出,既不能提前确认,也不能推迟确认。

当然,企业的这些支出同样需要有发票或其他合法凭证才行。发票是企业税前扣除最重要的原始凭证。

计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项有哪些


成本费用类支出

成本费用类主要是指企业的成本支出和四费支出。

成本支出

对于成本支出来说,只有企业当期确认收入的成本,才能在企业税前扣除。你不能说企业的产品还在仓库放着,相应的成本就已经在税前扣除了呀!

企业一般是先确认收入,再确认成本。这样企业的收入和成本才是匹配的。毕竟,企业不可能一直“寅吃卯粮”。我们要想知道,拆东墙补西墙的后果会很惨的。

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四费支出

销售费用、管理费用、财务费用以及研发费用。当然企业一般只涉及“三费支出”,研发费用涉及的企业还不是不多的。

在这些费用里面,也是要很多需要调整的项目,需要在年度汇缴清算的时候进行调整。

比方说,业务招待费、广告费和业务宣传费、工会经费以及职工教育经费等。这些具体费用都有自己的扣除限额,需要一项一项的仔细计算。这些费用直接涉及了需要缴纳的税款,还是很重要的。

税金及附加

企业的一些税金可以在税前扣除,一些不可以在税前。企业在计算的时候,需要分清楚。

比方说,企业的增值税就是价外税,不能在税前支出,而消费税就是价内税可以在税前支出。

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损失

企业在生产经营当中合理的损失也是可以在税前扣除的。但是需要注意的是,一些因为人为原因导致的损失不能在税前扣除,而是需要相关负责人赔偿。

当然,企业在自然灾害当中发生的损失,是可以在税前扣除的。比方说,洪水、台风以及泥石流等自然灾害,给企业造成的损失,可以在税前扣除。

同时这些损失附带的增值税进项税额,也是可以继续抵扣销项税额的,不用进行转出处理。

其他支出

企业的其他支出,也是需要和企业的生产经营有直接或间接的关系,才能在税前扣除。和企业没有直接关系的支出也是不能在税前扣除的。

这里面需要注意就是,企业如果存在不征税收入,与之对应的支出也不能在税税扣除。

以上是玖邀开业网小编为您整理的关于计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项有哪些的内容,希望对您有所帮助。

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