根据财政部、税务总局2025年8月发布的《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》，纳税人申请增值税期末留抵退税需满足以下条件： 1.纳税信用等级 纳税缴费信用级别为A级或者B级。 2.合规经营记录 · 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形。 · 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
3.未享受特定退税政策 2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。若曾享受此类政策，需一次性缴回已退税款后，方可申请留抵退税。 4.行业及销售额要求 · 制造业等4个行业纳税人：从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”业务相应发生的增值税销售额占其全部增值税销售额的比重超过50%。 · 房地产开发经营业纳税人：从事“房地产开发经营”业务相应发生的增值税销售额及预收款占其全部增值税销售额及预收款的比重超过50%。 · 其他纳税人：申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不低于50万元。 5.其他注意事项 · 纳税人需在符合留抵退税条件的次月增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》。 · 若存在增值税欠税、稽查立案未结案等情形，税务机关将暂停办理留抵退税，待相关事项处理完毕后，再根据实际情况决定是否继续办理。建议纳税人根据自身行业归属和经营情况，对照上述条件准备申请材料，并通过电子税务局或办税服务厅提交申请。具体操作流程可咨询当地税务机关或查阅相关政策文件。 |
