企业所得税核定征收的注意事项主要包括以下方面，结合相关法规及实务案例整理如下： 一、核定征收的适用条件 根据《税收征收管理法》第三十五条，核定征收适用于以下情形： 未按规定设置账簿或账簿混乱； 成本、收入凭证不全，难以查账； 未按期申报或申报计税依据明显偏低且无正当理由。
二、核定征收的两种方法及操作要点 核定应税所得率 需填报成本费用总额（系统可自动带出财务报表数据）； 应税所得率由税务机关按行业核定，需确保申报数据与核定标准匹配。 核定应纳所得税额 系统自动计算税额，纳税人不可手动修改； 需注意税务机关核定的时效性，避免因政策调整导致补税风险。 三、常见风险与合规要求 政策变动风险 如2021年财政部41号文调整权益性投资核定征收规则，导致部分企业税负上升。 业务真实性要求 虚列成本、接受虚开发票等行为可能触发稽查，需补缴税款并承担滞纳金。 核定调整争议 若实际收入远超核定标准，需及时申请调整，否则可能被认定为逃税。 四、实务建议 动态跟踪政策：关注税务机关对核定征收的调整（如金税四期监控）； 完善财务制度：即使采用核定征收，也应保留完整业务凭证备查； 及时申报与沟通：对核定结果有异议时，应主动与税务机关协商。 注：核定征收虽简化申报流程，但企业需确保业务真实、合规，避免因政策理解偏差或操作不当引发税务风险。 |
