一般纳税人做账报税全流程指南 一、做账流程规范 账本设立 营业执照领取后15天内必须设立账本，根据原始票据凭证进行记账。核心记账流程包括： 填制记账凭证（需财务负责人审核签字） 登记日记账（现金日记账和银行存款日记账） 登记明细分类账（应收账款、库存商品等科目） 编制科目汇总表（按5天/10天/月汇总） 登记总账 期末编制财务报表（资产负债表、利润表） 日常核对要点 当月开出发票需当月入账 每月底盘点应收应付及其他应收款项 月底与出纳核对现金和银行账务往来，确保账实相符
二、报税操作流程 月度申报周期 每月1-15日申报上月税款，增值税和企业所得税（1年2次）必须每月申报。 增值税申报五步法 第一步：核对销项税额（全量发票查询） 第二步：勾选认证进项税额（发票勾选确认） 第三步：填写申报表（自动获取发票数据） 第四步：提交申报（系统自动校验） 第五步：清卡（税控盘数据同步） 关键注意事项 进项发票必须当月认证，未认证票据不能抵扣 申报前需核对主表数据（销售收入/销项税额）与开票系统一致性 附加税费申报自动关联增值税数据 三、特殊业务处理 普通发票处理 开具普票与专票税率相同（如13%、9%），税额计算方式一致，但普票不能用于抵扣。 差额征税处理 涉及3%征收率的服务、不动产和无形资产需手动填报未开票收入。 四、风险防范建议 每月申报前务必完成发票勾选统计确认 纸质火车票/飞机票需手动填入附表二第8b栏 集体福利专票需填入附表二第15栏并进项转出 建议开设税库银账户实现自动扣款 |
