增值税一般纳税人纳税审核重点主要包括以下方面： 销售额审核 核对开票系统数据与申报表是否一致，包括有票收入与无票收入的完整性 关注销售无形资产、不动产等偶然性收入是否单独核算 检查免税项目销售额是否按规定填报 进项税额审核 验证进项发票勾选数据与申报表附表二的匹配性，包括电子专票、纸质票据等分类准确性 审核用于集体福利、非正常损失等进项转出是否符合规定 核查加计抵减项目、旅客运输服务等特殊进项的计算依据
计税方式审核 区分一般计税与简易计税的适用条件，确认税率（13%/9%/6%/0%）与征收率（3%/5%）选择是否正确 检查简易计税项目对应的进项税额是否未予抵扣 申报流程与时效性 确认申报时间是否在每月1-15日（遇节假日顺延） 核对主表与附表逻辑关系，如销项税额、进项税额转出等数据的勾稽关系 审核时需特别注意进销项匹配度，避免因数据错漏导致多缴或少缴税款。 |
