小规模纳税人增值税计算相对简化，主要步骤如下： 1. 基本税率 - 征收率：通常为3%，但部分情形适用优惠税率（如2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收）。 2. 免税政策 - 月销售额 ≤ 15万元（季度 ≤ 45万元）： 开具的普通发票免征增值税，但增值税专用发票部分需按征收率缴税。 - 月销售额 > 15万元（季度 > 45万元）： 全部销售额（含普票、专票）按征收率缴税。
3. 计算公式 - 不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 征收率) - 应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率 4. 注意事项 - 专票与普票区别：专票无论是否超免税额度均需缴税。 - 含税价处理：需将含税收入换算为不含税销售额。 - 特殊情形：销售不动产等适用5%征收率，需单独计算。 政策依据 - 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号） - 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策的最新解读。 |
