是否计提所得税 企业所得税一定要计提。 因为所得税实行的是季度末核算，次月15日前申报缴纳，为了遵循权责发生制和配比原则，只能实行预提方式来核算，季度预缴不计提，是在缴纳时应交税费贷银行存款，年底时计提，借所得税费用贷应交税费，再结转到本年利润。汇缴时，如补税，借利润分配贷银行存款，如不需补税，应交税费的借方余额为汇交产生的多缴税金。
补交所得税分录 年度汇算清缴如果有补缴所得税，就需要做计提分录的。计提分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—企业所得税
缴纳的分录是： 借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款。结转的时候 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 以上是91开业网小编为您整理的关于年所得税需要计提吗的内容，希望对您有所帮助。 |
