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合理避税

居民企业和非居民企业定义及区别
居民企业和非居民企业是中国《企业所得税法》对企业纳税人进行的核心分类，主要依据注册地和实际管理机构所在地两个标准来划分。这两类企业在税收管辖权、征税范围、适用税率和税收优惠等方面存在显著差异。 以下是 ...
2025-8-10 10:30
哪些行业，研发费用不得加计扣除？
根据中国现行的企业所得税政策，研发费用加计扣除政策对大多数行业是开放的，但部分特定行业的研发活动被明确排除在外，其发生的研发费用不得享受加计扣除优惠。 主要依据的文件是**《财政部 国家税务总局 科技部关 ...
2025-8-9 18:03
税收法律关系内容解析
税收法律关系是指由税法确认和调整的，在税收征纳过程中形成的国家（通过征税机关）与纳税人之间具有权利义务内容的社会关系。它是税收法律规范在现实生活中的具体体现，是税收征纳双方行为的法律依据。 税收法律关 ...
2025-8-9 17:33
车船税定义及征收范围详解
一、 什么是车船税？ 车船税全称为中华人民共和国车船税，是一种财产税。 性质： 它是对在我国境内依法应当在车船管理部门登记的车辆、船舶（以下简称“车船”）的所有人或者管理人征收的一种税。征收目的： 主要 ...
2025-8-9 12:01
什么是工资薪金，工资薪金包含哪些？
工资薪金，简单来说，就是指个人因任职或者受雇而取得的报酬。它是劳动者向用人单位提供劳动后，用人单位依据劳动合同、聘用协议或法律法规规定，以货币或非货币形式支付给劳动者的各种形式的劳动报酬。 核心特征： ...
2025-8-8 14:47
什么是税务合规，企业如何做到税务合规？
税务合规是指企业或个人在经营活动中，严格遵守国家税收法律法规及政策要求，依法履行纳税义务，确保税务申报、税款缴纳、票据管理、税务备案等所有涉税行为合法、准确、及时、完整的过程。它不仅是法律义务，也是企 ...
2025-8-8 14:36
不应作为可抵免境外所得税税额的情形？
在中国企业所得税法下，境外所得税税额抵免是一项重要的避免双重征税的制度，但并非所有在境外缴纳的税款都可以抵免。以下情形通常不应作为可抵免的境外所得税税额： 超出境外所得应缴中国税额的部分： 抵免限额 ...
2025-8-8 10:18
什么是常设机构？
“常设机构”（Permanent Establishment，简称PE）是国际税收中的一个核心概念，主要用于确定一个企业（通常位于一个国家，称为“居民国”）在另一个国家（称为“来源国”或“东道国”）进行经营活动时，其利润是否 ...
2025-8-6 22:17
中新协定的核心内容是什么？
关于“中新协定”，通常指的是中国与新加坡之间的双边协议。由于两国在不同领域签署了多项重要协定，最常被问及的是《中国-新加坡自由贸易协定升级议定书》（生效于2019年）。以下是该协定的核心内容： 一、核心领 ...
2025-8-6 22:15
什么是税收保全?
“税收保全”是指税务机关在规定的纳税期限之前，为了防止纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿应税商品、货物或其他财产以及应税收入，导致将来税款难以征收，而依法采取的限制纳税人处理或转移其财产或收入的强制性措施 ...
2025-8-6 22:08
BEPS提高税收透明度和确定性措施
BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划中，提高税收透明度和确定性是核心目标之一，主要涉及以下几个关键行动方案和措施类别： 一、提高税收透明度的主要类别 行动5：打击有害税收实践（考虑透明度和实质性活动要求 ...
2025-8-6 21:53
什么是有害税收实践？
“有害税收实践”（Harmful Tax Practices，HTPs）指的是某些国家或地区实施的税收政策或制度，这些政策或制度被国际社会（特别是经合组织 和欧盟）认为会扭曲国际贸易和投资流动、侵蚀其他国家的税基、破坏税收制度 ...
2025-8-6 16:01
职工探亲路费是否包含在福利费中？
根据我国现行的会计、税务及劳动法规，职工探亲路费通常包含在职工福利费中。 以下是详细的说明： 会计处理依据（《企业会计准则第9号——职工薪酬》）： 职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴 ...
2025-8-6 14:52
什么是常设机构？
“常设机构”是国际税法中的一个核心概念，主要用于确定一个国家的税务机关是否有权对非居民企业来源于该国的营业利润征税。简单来说，它是指一个企业在另一个国家拥有某种固定且持续的营业场所，通过该场所开展全部 ...
2025-8-6 10:19
全部归地方政府的税收有哪些税种？
在中国现行的分税制财政管理体制下，以下税种的税收收入全部归属于地方政府（省、市、县等各级地方政府），不参与中央与地方的分成： 房产税： 对房屋产权所有人征收的税。城镇土地使用税： 对在城市、县城、建制 ...
2025-8-5 17:34
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