纳税人的权利、义务及法律责任如下： 纳税人的权利 1.知情权：有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括现行税收政策、办理税收事项的流程、应纳税额核定的依据等。 2.保密权：税务机关应依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，如技术信息、经营信息等，但税收违法行为信息除外。 3.税收监督权：对税务机关及其工作人员的违法违纪行为，如索贿受贿、多征税款等，以及对其他纳税人的税收违法行为，有权进行检举和控告。 4.纳税申报方式选择权：可直接到办税服务厅申报，也可按规定采取邮寄、数据电文等方式申报，但需经主管税务机关批准。 5.申请延期申报权：不能按期申报的，可向税务机关提出书面延期申请，经核准后在规定期限内办理，并需预缴税款。 6.申请延期缴纳税款权：因不可抗力或当期货币资金不足等特殊困难，可申请延期缴纳税款，最长不超过三个月。 7.申请退还多缴税款权：多缴税款的，税务机关发现后10日内办理退还，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可要求退还并加算利息。 8.依法享受税收优惠权：可依法申请减税、免税，享受税收优惠需按规定办理备案。 9.委托税务代理权：可委托税务代理人办理税务登记、纳税申报、税务咨询等事项。 10.陈述与申辩权：对税务机关的决定，有权进行陈述和申辩，税务机关不得因申辩加重处罚。 11.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权：税务人员检查时未出示相关证件和通知书，纳税人有权拒绝检查。 12.税收法律救济权：对税务机关的决定，可申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿。 13.依法要求听证的权利：对规定金额以上罚款的行政处罚，有权要求举行听证。 14.索取有关税收凭证的权利：税务机关征收税款、扣押或查封财产时，应开具完税凭证、收据或清单。
纳税人的义务 1.依法进行税务登记的义务：自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记，包括设立、变更、注销登记等，并按规定使用税务登记证件。 2.依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务：按规定设置账簿，根据合法凭证记账，保管账簿、记账凭证等资料，不得伪造、变造，依法开具、使用、取得和保管发票。 3.财务会计制度和会计核算软件备案的义务：将财务、会计制度或处理办法和会计核算软件报送税务机关备案，与税收规定抵触的，按税收规定计算税款。 4.按照规定安装、使用税控装置的义务：按规定安装、使用税控装置，不得损毁或擅自改动。 5.按时、如实申报的义务：在规定期限内如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等资料，即使无应纳税款或享受减免税，也需申报。 6.按时缴纳税款的义务：在规定期限内缴纳税款，未按期缴纳的，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。 7.代扣、代收税款的义务：负有代扣代缴、代收代缴税款义务的，必须依法履行义务，纳税人不得拒绝。 8.接受依法检查的义务：主动配合税务机关的税务检查，如实反映情况，提供资料，不得隐瞒、阻挠。 9.及时提供信息的义务：除税务登记和申报外，还应及时提供歇业、经营变化等其他信息。 10.报告其他涉税信息的义务：包括与关联企业业务往来资料、欠税情况、企业合并分立情况、全部账号、处分大额财产情况等。 纳税人的法律责任 1.违反税务管理的行为及处罚：未按规定期限办理税务登记、设置账簿、报送资料等，责令限期改正，可处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款；不办理税务登记的，责令限期改正，逾期不改正的，提请市场监督管理机关吊销营业执照；未按规定使用税务登记证件等，处2000元以上1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。 2.逃避追缴欠税及处罚：欠缴税款采取转移或隐匿财产手段妨碍追缴的，追缴税款、滞纳金，并处50%以上5倍以下罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。 3.偷税（逃避缴纳税款）行为及处罚：采取欺骗、隐瞒手段虚假申报或拒不申报，不缴或少缴税款的，追缴税款、滞纳金，并处50%以上5倍以下罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。 4.抗税行为及处罚：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，情节轻微未构成犯罪的，追缴税款、滞纳金，并处1倍以上5倍以下罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。 5.行贿行为及处罚：纳税人向税务人员行贿，不缴或少缴税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或少缴税款5倍以下罚金。 6.骗税行为及处罚：骗取出口退税等骗税行为，追缴退税款，并处1倍以上5倍以下罚款，可停止办理出口退税，构成犯罪的，追究刑事责任。 |
