差额计税是一种增值税计算方法，指纳税人在提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用扣除规定可扣除的支付款项后的余额作为计税销售额。其核心目的是解决因无法取得合规抵扣凭证导致的重复征税问题，尤其适用于原营业税改增值税的特定行业。
主要特点： 计算方式 销售额 =（全部收入 - 可扣除款项）÷（1 + 税率/征收率）。例如劳务派遣公司按服务费扣除员工工资后的差额计税。 适用场景 行业：金融商品转让、旅游服务、建筑分包、劳务派遣等。 业务类型：如旅游公司扣除住宿费/门票成本，建筑公司扣除分包款。 与普通增值税的区别 普通增值税通过进项发票抵扣，而差额征税直接扣除成本后计税，适合难以取得抵扣凭证的业务。 常见扣除项目示例： 旅游服务：代付的住宿、交通、景点费用。 劳务派遣：员工工资、社保公积金。 建筑服务：分包工程款。 需注意，差额征税部分可能无法开具增值税专用发票，且需分别列明销售额、扣除额和税额。 |
