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哪些合同要交印花税?这5类最常见,搞错小心被罚

2025-7-17 15:25| 发布者: knnliang| 查看: 10| 评论: 0

摘要: 签合同时,你是否也曾盯着那行“印花税”费用嘀咕:这笔钱到底该不该交?别小看这小小的印花税,忽略它可能带来意想不到的麻烦! 去年,某公司签下一份200万的设备采购合同,财务人员误以为不用贴花。税务稽查发现后 ...

签合同时,你是否也曾盯着那行“印花税”费用嘀咕:这笔钱到底该不该交?别小看这小小的印花税,忽略它可能带来意想不到的麻烦!

去年,某公司签下一份200万的设备采购合同,财务人员误以为不用贴花。税务稽查发现后,不仅补缴了600元税款,还缴纳了滞纳金并被处以0.5倍罚款。小小印花,疏忽可能带来真金白银的损失

哪些合同要交印花税?这5类最常见,搞错小心被罚

哪些合同必须缴纳印花税?今天一次说清!

📍 一、这5类合同,签了就要缴印花税(依据《印花税法》附《印花税税目税率表》)

  1. 买卖合同

    • 范围: 动产(设备、原材料、商品等)买卖协议。
    • 关键点: 个人书立的动产买卖合同目前免征(重大利好!)。
    • 税率: 价款万分之三。
    • 举例: 公司向供应商采购100万元原材料签订的合同。
  2. 承揽合同

    • 范围: 加工、定作、修理、测试、检验等协议。
    • 税率: 报酬或价款万分之三。
    • 举例: 服装厂委托加工厂生产一批定制工服签订的加工合同。
  3. 建设工程合同

    • 范围: 勘察、设计、施工协议。
    • 税率: 价款万分之三。
    • 举例: 房地产公司与建筑公司签订的商品房施工合同。
  4. 租赁合同

    • 范围: 房屋、设备、车辆等租赁协议。
    • 税率: 租金的千分之一。
    • 举例: 公司租用写字楼办公室签订的房屋租赁合同。
  5. 运输合同

    • 范围: 货运、多式联运协议。
    • 税率: 运输费用的万分之三。
    • 举例: 电商企业委托物流公司运输商品的货运合同。

📍 二、这些合同也需注意!虽非常见但同样应税

  • 借款合同: 银行及其他金融组织与借款人签订的借款合同(税率万分之零点五)。
  • 融资租赁合同: 性质特殊,按租金总额参照租赁合同缴纳(税率千分之一)。
  • 保管/仓储合同: 保管费或仓储费为计税依据(税率千分之一)。
  • 财产保险合同: 保费收入为计税依据(税率千分之一)。
  • 技术合同: 技术开发、转让、许可、咨询或服务协议(税率万分之三)。
  • 产权转移书据: 如专利权转让、土地使用权出让/转让、房屋买卖过户合同等(税率万分之五)。

📍 三、重要免税政策:这几类合同不用交!

  1. 个人住房相关: 个人买卖、租赁住房签订的合同(买卖合同免、租赁合同免)。
  2. 金融扶持: 无息/贴息贷款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款书立的合同。
  3. 特定借款: 金融机构与小微企业签订的借款合同(目前有免税优惠)。
  4. 日常小额: 个人书立(除证券交易)的动产买卖合同、收款凭证等。

🚨 四、缴纳印花税,这些坑千万别踩!

  • 计税依据≠合同总额: 增值税单独列明的,通常按不含税金额计税(如设备采购合同)。
  • 未标明金额? 先贴5元,结算时补缴!
  • 电子合同同样有效: 需按规定缴纳印花税。
  • 多页合同怎么办? 仅需在合同正本贴花或申报缴税。
  • 签订即产生义务: 无论合同是否执行或最终作废。

政策警示(2022年7月起施行):
原《加工承揽合同》等税目已并入《承揽合同》;《建设工程勘察设计合同》《建筑安装工程承包合同》统一为《建设工程合同》。

💡 实用贴士

签订合同时,建议财务或法务提前介入,明确合同性质及印花税处理。建立内部合同台账,定期梳理自查,避免遗漏或错误申报。


合同千万条,合规第一条。
印花税虽“小”,合规事大。转发收藏本文,下次签合同前对照自查,让企业远离税务风险!📌

注: 本文根据《中华人民共和国印花税法》及相关规定整理,具体执行以最新政策及当地税务机关要求为准。复杂业务建议咨询专业税务顾问。

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