7个常见的节税方法，作为老板和会计你必须知道。上海公司注册网告诉你具体的节税操作方式。 (1) 税境移动法。 凡主权独立国家都有其税收管辖权,即对本国居民、非本国居民,仅就其发生或来源于该国境内的收入征税;或者行使收入来源地管辖权与居民收入管辖权,即除了对非本国居民仅就其来源或发生于该国境内的收入征税,也对本国居民来源于境内外的收入征税。前者的法律依据是涉税事项的发生地,后者则是纳税人的身份。因此,跨国经营企业可以通过对生产经营活动和居留时限的安排,回避税收管辖权。
(2) 价格转让法。 亦称转让价格法、转移定价法。它是指两个或两个以上有经济利益联系的经济实体(关联企业)为共同获取更多利润和更多地满足整体经济利益的需要,以内部价格进行的销售(转让)活动,这是避税实践中最基本的方法。内部价格即转让定价,是关联各方之间在交易往来中人为确定的价格。 企业之间的经济往来有两种情况:一是没有经济利益联系的企业之间的经济往来;二是有经济利益联系的企业之间的经济往来。前者在购销活动中不易在价格方面做文章(一般由市场供求关系决定其价格),而对后者之间经常发生的大量交易往来,为保证集团(公司)的整体利润最大化,其价格会有扭曲现象,可能高于或低于正常成本,甚至根本不考虑成本,这种价格一般称为非正常交易价格、非竞争价格或非独立企业价格,局外人很难获得这种定价的全部真实资料。价格转让法一般都是在后者之间的业务往来中采用。经济合作与发展组织的《转让定价指南》明确规定,转让定价对纳税人和税务部门均具有重要意义,因为它们在很大程度上决定了在不同税制国家中各关联企业的收入、支出以及应纳税利润。 关联企业之间转让定价的动机有税务动机和非税务动机。前者包括减轻公司所得税、预提税、关税和增加外国税收抵免额等动机,后者包括进入和控制市场、调节利润、转移资金、避免外汇奉献、加速成本回收和利润汇回、侵占合资方利益等动机。 在不同情况下采用转让定价法,可以实现特定目的,发挥特定作用。不论是集团公司还是非集团公司,只要它们之间有经济利益关系,并且是非单一利润中心,也就是说它们之间有互补性、合法性,既保持独立又进行联合,就能以转让定价方式进行合理避税。
(3) 利用国际税收协定。 国际税收协定一般都规定缔约国只能对常设机构的经常所得征税,在某些协定条款中,其原则的确定及其运用存在差异,税收协定会有一些税收庇护等。因此,跨国公司可通过设置直接的传输公司、踏脚石式的传输公司、外国低股权的控股公司进行避税。 (4) 成本(费用)调整法。 成本(费用)调整是通过对成本(费用)的合理调整或分配(摊销),抵消收益,减少利润,以达到规避纳税义务的避税方法。应该指出,合理的成本(费用)调整和分摊应是根据现行税收法规制度、会计准则等,在允许的范围内所做的一些技术处理,它既不违反有关法规制度,也不是乱摊成本、乱计费用。企业会计人员、管理人员业务素质的高低决定财务、会计管理水平的高低,衡量水平高低的一个重要标志就是如何最大限度地维护企业的利益,这是作为独立经济实体的必然要求。 成本(费用)调整法适用于各类企业、各种经济实体,在具体运用时,有发出或销售存货成本计算方法、库存存货成本计算方法、固定资产折旧计算方法、无形资产价值摊销方法、费用分配(摊)方法、资产减值准备计提方法、技术改造运用方法等。
(5)融资(筹资)法。 融资法即利用融资技术使企业达到获利最大和税负最轻的方法。融资是关系企业生存和发展的一项重要理财活动。企业的融资渠道很多,但从避税的角度分析,企业内部集资(内部发行债券、吸收入股等)、企业之间资金拆借方式最好,向银行或其他金融机构贷款次之,而靠企业自我积累资金效果最差(自我积累资金的形成需时较长,归投资人所有的资金在企业内部使用也不会产生利息税前扣除) (6)租赁法。 租赁可能使出租方与承租方双方获益,对承租方来说,它可以避免因长期拥有机器设备而增加负担和承担风险,同时,又可以在经营活动中以支付租金的方式冲减企业利润,减少应纳税额;对出租方来说,不必为如何使用这些设备及提高利用效率而费心,获得的租金收入通常比经营利润享受更优惠的税收待遇,因此也是一种减轻税负的行为。
(7)低税区避税法。 低税区避税法是最常见的避税方法。低税区包括税率较低、税收优惠政策多、税负较轻的国家和地区。我国的经济特区、国务院批准的经济技术开发区、新技术产业园区等就属于国内低税区。此外,世界上有些国家或地区,如巴哈马、瑙鲁、开曼群岛、英属维尔京群岛等都属于国际避税港或低税区,但各国税务当局对这些避税地也会给予特别关注(列入黑名单、灰名单) 以上是91开业网小编为您整理的关于7个常见的节税方法的内容，希望对您有所帮助。 |
