查账征收是企业所得税、个人所得税等税种的一种征收方式，指税务机关根据纳税人提供的会计账簿、财务报表等资料，核实其真实收入、成本和利润，并据此计算应纳税额。这种方式适用于财务制度健全、能够准确核算经营成果的纳税人。
查账征收的核心要点 1. 适用范围 - 企业所得税：适用于财务健全的企业（如有限公司、股份有限公司等）。 - 个人所得税：适用于个体工商户、个人独资企业等，需建账且能准确核算收入、成本。 - 对比：小型企业或个体户若账务不健全，可能采用核定征收（税务机关直接核定税额）。 2. 计税依据 - 应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除的成本、费用、税金、损失等 - 需符合税法规定的扣除标准（如业务招待费、广告费等有限额）。 3. 纳税人义务 - 依法设置账簿，保留完整凭证（发票、合同等）。 - 按期申报（如企业所得税按季预缴、年度汇算清缴）。 - 接受税务机关的核查，提供真实资料。 4. 优点与缺点 - 优点：税负更公平，多赚多缴、少赚少缴；可合法抵扣成本费用。 - 缺点：对财务要求高，需专业会计处理；若税务稽查发现问题，可能补税罚款。 查账征收 vs 核定征收
注意事项 - 若企业虚增成本、隐瞒收入，可能被认定为偷税，面临补税、滞纳金甚至刑事责任。 - 查账征收下，合规的税务筹划（如合理利用税收优惠政策）可降低税负。 建议纳税人根据自身财务能力选择征收方式，并确保账务真实合法。如有疑问，可咨询税务机关或专业财税顾问。 |
