年度汇算清缴怎么做账 年度汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。企业汇算清缴应补所得税的账务处理如下：
1、 企业为小规模纳税人的，涉及以前年度的税款直接计入当年损益： 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款
2、企业为一般纳税人的，则通过“以前年度损益调整”科目进行调整，具体分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 以上是玖邀开业网小编为您整理的关于年度汇算清缴怎么做账的内容，希望对您有所帮助。 |
