所得税汇算清缴怎么申报 要进行企业所得税汇算清应当提备相关的材料,这些材料主要包含以下十项资料,然后再填纳税申报向主管税务机关受理并审梳纳税人所报送材料,若存在错误的应当主动正中时的错误,最后结清应缴税款。若发生不可抗的自然灾害或是因货款拖欠或者国家政策影响,导致货币资金在扣除付工及社保费后,不足以缴纳税款的,可以办理税款延期缴纳申请。
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)。 2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)。 3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告。 4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)。 5、元月份各税电子回单(盖章)。
6、企业所得税季度预纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)。 7、总账、明账(包括费用明细账)、记账凭证。 8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)。 9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)。 10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。 所得税汇算清缴的时间 依据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应交应退税款。也就是说下一年1月1日--5月31日为企业所得税汇算清缴时间。纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后再进行当年企业所得税汇算清缴。 |
